A煤矿将外购原煤和自采原煤按照1：2的比例混合在一起销售，4月销售混合原煤900吨，取得不含税销售额60万元，经过计算确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿资源税税率为7%，则该煤矿应缴纳的资源税为（）万元。

纳税人将自采原煤与外购原煤进行混合销售的，如果能够准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。外购原煤的购进金额=900×1/3×500÷10000=15（万元）。应纳资源税＝（60-15）×7%=3...

某企业2014年年初拥有房产原值共计300万元，其中包括两处地下建筑物，一处与地上办公楼相连的地下停车场，原价50万元，一处独立地下商场，原价40万元。该企业所在省规定房产税按照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业和其他用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。则2014年该企业应缴纳房产税（）万元。

对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。2014年该企业应缴纳房产税＝（300－40）×（1－30%）×1.2%＋40×70%×（1－30%）×1.2%＝2.42（万元）...

某企业2014年委托施工企业修建一栋独立工业用地下物资仓库，8月底办理竣工验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产原值。该企业10月21日从某商业企业购买一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权过户手续并领取了房屋权属证书。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，工业用地下建筑物按房屋原价的50%作为应税房产原值。该企业2014年度应缴纳的房产税为（）元。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税，企业委托修建的仓库只需计算9～12月的房产税税额；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。该企业2014年度应...

王先生因工作调动原因，2010年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2002年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，这两套房子的购买时间均超过5年，则王先生应纳的营业税为(   )。

转让普通住房超过5年的普通住房免征营业税；转让豪华别墅超过5年的差额征收营业税。则王先生应纳营业税=(270－150)×5%=6(万元)；王先生共应纳营业税6万元。

王先生因工作调动原因,2010年3月将在A市的两套住房销售,一套为普通住房,一套为豪华别墅,这两套房子均在2002年购入,原价分别为30万元和150万元,转让价为50万元和270万元,则王先生应纳的营业税为（）.

个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。个人将购买超过5年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税=(270-150)×5%=6(万元)王先生共应纳营业税6万元。

在珠海经济特区设立的某外资银行，其总行拨人营运资金2000万美元，经营期为25年，免征地方所得税。开业后的前5年的经营情况如下：单位：万元年度12345盈亏-4030506090以下说法正确的是(    )。

在经济特区设立的外资银行，分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期10年以上的，从开始获利年度起，可以享受“一免两减半”的税收优惠。 该企业第3年为获利年度，第3年免税，第4～5年减半征收； 该企业第5年应纳所得税额＝90×15...

某国有企业在其所在城市有房屋三栋,其中两栋用于本企业生产经营,两栋房产账面原值共为400万元.2010年4月对这两栋房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用150万元；另外一栋房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元.该企业2010年应缴纳的房产税为（）（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）.

无

某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税()。

露天泳池不属于房产税的征税对象;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，支出500万元新增中央空调系统需要缴纳房产税;对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，因此支付500万...

某生产性外商投资企业2000年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利2万元。该企业适用企业所得税税率30%，地方所得税每年均按3%征收。2006年初该企业的外商投资者分别将2004年、2005年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本。该外商再投资应退的企业所得税为(   )。

该外资企业在2004年还在享受减半征收的税收优惠，故企业所得税税率为15%， 2005年税收优惠期满，企业所得税税率为30%；再投资为增加企业的注册资本，所以退税率为 40%， 因而应退税额＝49.2÷(1－18%)×15%×40%＋53....

某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，允许在所得税前列支的职工福利费按以下（）办法处理。

计算过程：110×14%＝15.4(万元)

某企业2010年度境内应纳税所得额为200万元,已在全年预缴税款40万元,来源于境外某国所得100万元,境外所得税税率30%,由于享受优惠实际按20%税率纳税,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）.

该企业境内所得应纳税额=200×25%=50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元)，境外实纳税额=100×20%=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25-20=5(万元)。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得...

企业2005年10月份开始生产经营，筹建期共发生开办费50万元，则开办费可以在11月开始，在不短于5年内摊销计人应税所得。()

筹建期间的开办费税法规定在经营月份的次月起，不短于5年的期限内均匀摊销。

第2题：单选题:某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。

【参考答案】A

某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）。

[解析]沈阳分支机构分摊比例＝0.35×（80÷（80+60））＋0.35×（30÷（30+40））＋0.30×（40÷（40+60））＝47% 沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×50％×47%＝37.60（万元）

假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（　）。

【答案解析】：采取全额免税法就是对来自国外的所得全部免税，只对国内所得征税。因此，应纳税额＝8×30％＝2.4万元。 　　【该题针对“境外所得抵免税额的计算”知识点进行考核】