年度,某小型企业财务资料显示,会计利润为370万元,另有经税务机关核定的2016年亏损为70万元,假设无其他纳税调整事项。则2017年应纳所得税额为()万元。（企业所得税税率为25%）

参考答案：C 参考解析：本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额;(370-70)×25%=75(万元)。 依据：2018年教材第五章第170页

某生产企业，2018年全年销售额2000万元，成本620万元，税金及附加480万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品研发费用60万元。该企业2018年企业所得税应纳税所得额是（）万元。

参考答案：B 参考解析：根据我国企业所得税法的规定，企业发生的成本、费用、税金在计算企业所得税时可以税前扣除。其中企业为开发新产品发生的研发费用按照50%加计扣除。所以企业2018年应纳税所得额=2000-620-480-（400-60）...

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

参考答案：B 参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=81600÷（1+3%）×3%+71400÷（1+3%）×2%=3763.11元。 依据：2018年教材第四章第126-128页

某企业占用林地140万平米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元

参考答案：D 参考解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200（万元） 依据...

某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服,申请行政复议。下列各项中,应当受理该企业行政复议申请的机关是()

参考答案：C 参考解析：本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。 依据：2018年教材第一章第25页

某公司2017年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是(　　)。

　参考答案:B 　答案解析 :①纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;②加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期...

王某在市区拥有一栋七层楼房,其中一、二层自用,经营饭店;三、四层出租给某企业办公,年租金120万;五、六层用于投资联营,不承担联营风险,每年固定收取100万元利润;第七层给朋友张某作为住宅无偿使用,已知该楼房产原值为7000万,假设每层分摊的房产原值均为1000万,当地政府规定的扣除率为30%,房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%,则下列说法中正确的有()

参考答案：ABCD 参考解析：本题考核房产税的计算。自用的两层经营饭店,应从价计征房产税,1000×2×(1-30%)×1.2%=16.8万元; 出租的两层,应从租计征房产税,120×12%=14.4万元; 用于投资联营的两层,收取固定收...

某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）

参考答案：B 参考解析：根据规定，外商投资企业、外国企业、外箱人员（包括港澳台同胞），也是车船税的纳税人。 依据：2018年教材第六章第247页

某企业为增值税一般纳税人,2017年2月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;3月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业3月份应缴纳的增值税为()万元。

参考答案：B 参考解析：(1)2月份增值税销项税额 = 40 × 17% = 6.8(万元),可以抵扣的进项税额为8.5万元,当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣,即2月份留抵税额 = 8.5 - 6.8 =...

某企业每季度销售收入中,本季度收到现金70%,另外的30％要到下季度才能收回现金.若预算年度的第四季度销售收入为50000元,则预计资产负债表中年末“应收账款”项目金额为（）元.

第四季度销售收入有15000元（50000×30%）在预算年度年末未收回，即年末应收账款金额为15000元，填入预计资产负债表“应收账款”项目中。

某企业每季度销售收入中,本季度收到现金60%,另外的40%要到下季度才能收回现金.若预算年度的第四季度销售收入为40000元,则预计资产负债表中年末“应收账款”项目金额为（）元.

第四季度销售收入中有16000元(40000×40%)在预算年度年末未收回，即年末应收账款金额，填入预计资产负债表“应收账款”项目中。

某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（   ）万元。

没有解析...

某企业本年末产权比率为0.8，流动资产占总资产的40%，负债合计48000万元，流动负债为16000万元。则下列说法正确的有（）。

没有解析...

某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是(   )。

在激进型融资战略中，企业对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，另一部分采用短期融资方式融资。考核点：营运资金管理→概述→营运资金战略。

某商业企业2005年预计全年的销售收入为4000万元，假设全年均衡销售，按年末应收账款计算的周转次数为10次，三季度末预计的应收账款为500万元，则四季度预计的销售现金流入为()万元。

本题的主要考核点是销售现金流入的计算。2005年年末应收账款=4000/10=400(万元)由于假设全年均衡销售，所以，四季度预计销售收入=4000/4=1000(万元)四季度的预计销售现金流入=1000+(500-400)=1100(...