增值税纳税人未按规定办理出口货物退(免)税认定、变更或注销认定手续或未按规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的，由税务机关限期责令改正，可以处(    )。

A、C、D错误。

某外贸公司2005年3月从小规模纳税人购入工艺品一批，取得其由税务局代开的增值税专用发票注明价款30万元、增值税1.8万元，支付运输费用3万元，当月将该批工艺品全部出口取得销售收入45万元。该货物的退税率为5%，该外贸公司出口工艺品应退的增值税为(   )。

某外贸公司2006年3月从生产企业购进入小汽车(排量为2.5升)一批，取得增值税专用发票注明价款2500万元，增值税425万元，支付运输费用29万元，当月该批小汽车全部出口取得销售收入4435万元，增值税退税率为13%。以下关于该外贸公司出口小汽车业务的表述正确的为（   ）。(排量为2.5升的小汽车消费税税率为9%)

外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。排气量2．5升的小汽车的消费税税率为9％。 该外贸公司应退的消费税＝2500×9％＝225(万元) ...

外贸企业从工厂购买的应税消费品直接对外出口的，如取得了增值税专用发票，出口后既可以退增值税，也可以退消费税，而且计算退税额的依据是一样的。(    )

外贸企业从工厂购买的应税消费品直接出口，既可以退增值税，也可以退消费税，并且计算退税额的依据是相同的。

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2011年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为348600元,下列表述正确的有（）.(增值税出口退税率13%)

【考点】增值税出口退税的计算【答案】BD【难易程度】★★​★​【解析】免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)；应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5...

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其(   )以上的出口退税权。

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。

下列企业出口应税消费品时，既退(免)增值税又退(免)消费税的有（   ）。

生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口其自产应税消费品时，增值税实施免抵退税政策，又退又免，而消费税只免不退。外贸企业自营出口或委托另一外贸企业代理出口应税消费品时，两税才又免又退。

下列关于出口货物退(免)税管理的说法中,表述正确的有（）.

【考点】出口退免税管理办法的相关规定【答案】ACD【难易程度】★★​【解析】出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等，一律不得申报办理出口退税；在税务机关停止为其办理出口退税期间，出口企业代理其他...

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是(   )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)

计算过程：免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3×42000×(17%－13%)－13200×(17%－13%)=13416(元) 应纳税额=150000×17%－(368000×17%＋5800×7%－13416)=-24050(元) 当...

下列各项中，适用我国现行出口应税消费品的消费税“出口免税并退税”税收优惠政策的有(   )。

适用出口免税并退税的企业必须是有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。

对经营出口货物的企业，符合出口退税政策的应退还(   )。

对经营出口货物的企业，符合出口退税政策的应退还增值税、消费税，不退还教育费附加、城市维护建设税。

按照我国现行税法，生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，一律在受托方办理退(免)税。(   )

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，一律实行免、抵、退税管理办法。

实行出口增值税先征后退政策的企业，其消费税的出口退免税政策是出口免税并退税。()

实行出口增值税先征后退政策的企业，是收购货物出口的外贸企业，其消费税的出口退免税政策是出口免税并退还之前出厂环节消费税的政策。

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其(   )的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。

对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。

位于市区的某自营出口生产企业,2010年6月增值税应纳税额为－280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元.下列各项中,符合税法相关规定的有（）.

【考点】出口货物“免抵退”税额的计算​【答案】BD【难易程度】★★​【解析】技术转让免征营业税；城建税＝(400－280)×7‰＝8．4(万元)，教育费附加＝(400＝280)×3%＝3．6(万元)。