．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（）

解析：见教材26页的规定.A不是货货币资金内部控制要求所以是不能选的.

注册会计师在测试购货、销售、领料等相关业务的内部控制时,正在考虑运用审计抽样方法的适用性.在测试以下相关内部控制运行的情况时,适宜采用抽样方法的有（）.

选项A、C，关心的是执行制度的过程或态度，并未留下轨迹，对这种不留轨迹的内部控制运行情况的测试一般是通过询问、观察程序实施，不适宜采用抽样；选项B、D的运行情况留有轨迹，注册会计师可以通过签字、是否附有凭证等有形痕迹证实相关运行情况。

注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表.在对存货实施监盘程序时,已将存货相关的内部控制评估为高风险,以下拟定的审计程序中,注册会计师应当采取的是（）.

【考点】生产与存货循环的内部控制和控制测试【答案】B【难易程度】★★【解析】选项B恰当。当存货控制风险较高时，注册会计师应当要求甲公司在资产负债表日或 次年年初盘点存货。

如果期中已获得有关控制有效运行的证据,注册会计师需要针对剩余期间内部控制的有效性获取的审计证据的数量与（）因素同向变动.

【答案】ABD 【解析】计划实施实质性程序的范围越大，说明对内部控制的依赖程度越低，所需实施的控制测试越少，相应的所需获取的审计证据越少。

在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试获取的内部控制运行有效性的审计证据，可以代替实质性程序。（）

控制测试不能替代实质性程序，但可以通过对有效的内部控制进行控制测试来减少实质性程序。

注册会计师如拟信赖针对特别风险的内部控制，则不宜作出以下()决策。

[解析]按规定，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

注册会计师在了解被审计单位关于货币资金的内部控制后发现以下情况，其中不符合货币资金内部控制要求的是（）。

银行存款余额调节表应按月编制。

注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表.了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价.以下事项中,不存在缺陷的有（）

【考点】货币资金审计概述【答案】BCD【难易程度】★★【解析】选项A不恰当。甲公司对于重要货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表.注册会计师拟检查库存现金内部控制的建立和执行情况,以下事项恰当的有（）

【考点】货币资金审计概述【答案】ABD【难易程度】★★【解析】选项C不恰当。了解现金内部控制时，注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，重点包括：1、库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理；2、是否存在与甲公司经营无关的款...

注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表.在了解甲公司货币资金相关内部控制后,下列事项中不符合内部控制规范的有（）

【考点】货币资金审计概述【答案】ABC【难易程度】★★【解析】选项AB均违反《会计法》明确规定的内部控制要求；选项C中，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；选项D恰当，出纳员负责本...

注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表.了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷,以下相关事项中,A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是（）

【考点】货币资金审计概述【答案】B【难易程度】★★【解析】选项B的内部控制设计不恰当。出纳员承担登记现金日记账的职责，但不能同时登记总账，登记现金日记账和总账属于不相容的职务，这两项职责应当实施分分离控制。

注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表,了解到甲公司因特殊事项需要坐支现金的均符合公司内部控制的要求.以下选项中属于能够授权审批公司坐支现金的是（）

【考点】库存现金审计【答案】C【难易程度】★★【解析】选项C恰当。根据现金管理规定，企业一般不能直接坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先获得开户银行审查批准。

注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表.以下事项中可能表明甲公司资金内部控制存在重大缺陷的是（）

【考点】货币资金审计概述【答案】D【难易程度】★★【解析】选项D的事项表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷。甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户核对资料编制每一银行账户的银行存款余额调节表。这一工作不能由出...

公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。该内部控制缺陷与会计报表项目（）相关。

银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制。银行出纳编制银行存款余额调节表与银行存款的“估价或分摊”、“存在或发生”的认定有关。

注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表.甲公司货币资金内部控制的以下情形中,没有违背“不相容职务分离控制原则”要求的是（）

【考点】货币资金审计概述【答案】D【难易程度】★★【解析】选项D恰当。根据货币资金内部控制要求，出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作。选项A、B、C均不符合货币资金内部控制管理中对出纳员岗位职...