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甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部.经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案.甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中,不应当确认为预计负债的是（）.
【考点】或有事项会计的具体应用【答案】C【难易程度】★【解析】企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且是与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销...
企业对于因未决诉讼而引起的当期实际发生的诉讼损失金额与已提的相关预计负债之间的差额,下列处理中正确的有（）.
【考点】未决诉讼【答案】ACDE【难易程度】★【解析】未决诉讼基础知识
甲公司与乙公司于2013年有关交易资料如下(不考虑2013年其他销售业务,并假设售出产品的保修期均未满)：(1)甲公司销售A产品给乙公司,售价为10000万元,产品成本为8000万元.按购销合同约定,甲公司对售出的A产品保修2年.根据以往经验估计,销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%.甲公司2013年实际发生的A产品保修人工费用为30万元,耗用原材料实际成本为20万元.2012年12月31日,甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元.(2)甲公司销售500件B产品给乙公司,单位售价为50
【考点】预计负债的计量【答案】AD【难易程度】★★★【解析】应确认的销售费用=10000×1%+500× 50×1.8%+800×(2%+3%)/2=570(万元)，预计负债的余额=(60+150)+570-(30+20+100+150)=...
甲公司为建造一项固定资产于2013年1月1日发行5年期公司债券.该债券面值为20000万元,票面年利率为6%,发行价格为20800万元,每年年末支付利息,到期还本.建造工程于2013年1月1日开工,年末尚未完工.该建造工程在2013年度发生的资产支出为：1月1日支出4800万元,6月1日支出6000万元．12月1日支出6000万元.甲公司按照实际利率确认利息费用,实际利率为5%.闲置资金均用于固定收益短期债券投资,月收益率为0．3%.假定不考虑其他因素,2013年年末该在建工程的账面余额为（）万元.
【考点】借款费用的计量【答案】A【难易程度】★★★【解析】该专门借款剩余银行存款分别为：1月1日16000万元(20800-4800)，6月1日10000万元(16000-6000)，12月1日4000万元(10000-6000)。2013...
某公司于2009年1月5日起动工兴建厂房,建造过程中发生的下列支出或费用中,不属于规定的资产支出的是（）.
【考点】借款费用的计量——资产支出【答案】B【难易程度】★★【解析】资产支出包括支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务，选项B，不属于上述情况，并未发生资产支出。
甲股份有限公司20×7年所得税汇算清缴结束于20×8年3月30日，财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×8年4月20日。实际对外公布的日期为20×8年4月25日，该公司20×8年1月1日至4月25日发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的有()。
选项C和E为当期发生的事项。
某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业2004年度应交所得税为33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2004年度的所得税费用为()元。
本期所得税费用=本期应交所得税+本期递延税款贷方发生额=33000+10000×33% =36300(元)．
甲公司适用的所得税税率为25%,2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2013年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元.税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2．5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（）.
【考点】 转回递延所得税资产【答案】C【难易程度】★★★【解析】甲公司2013年按税法固定可税前扣的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元)，实际发生的90万元当期可扣除，2012年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递...
某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为()万元。
本期期末“递延税款”科目余额=2640- (2640/40%)×7%+2400×33%=2640-462+792 =2970万元(贷方)。
在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有()。
采用纳税影响会计法核算，“递延税款”账户与“所得税”账户对应，递延税款变动，相应会影响所得税费用变动。上述事项均影响“递延税款”账户发生变动。
采用递延法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项巾，影响当期所得税费用的是()。
在建工程项目全部报废所发生的损失，计入营业外支出，会影响当期所得税费用。在建工程领用本企业生产的商品应交的所得税、在建工程达到预定可使用状态前所取得的收入、因技术需要而中断在建工程期间所发生的借款利息，计入在建工程，不会影响当期所得税费用。
在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,可能会引起“递延所得税资产”增加的有（）.
【考点】递延所得税资产【答案】AC【难易程度】★★【解析】选项B是可抵扣暂时性差异的转回，会引起“递延所得税资产”的减少；选项DE，均属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按...
在发生的下列交易或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的有（）.
【考点】应纳税暂时性差异【答案】ABC【难易程度】★★【解析】选项D，预收账款账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项E，预计负债账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。
企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计入当期损益的有（）.
【考点】汇兑差额的会计处理【答案】ACD【难易程度】★★【解析】选项B，接受外币资本投资时，企业收到的以外币投入的资本，应采用交易发生日的即期汇率折算，不产生外币资本折算差额；选项E，外币计价的可供出售非货币性金融资产公允价值变动计入资本公...
按照我国现行会计制度的规定，企业发生的外币业务中，()业务平时可能会发生汇兑损益。
企业外币购销业务、外币借贷业务和外币投入资本业务，平时不产生汇兑损益，只有在期末调整叫可能会产生汇兑损益。而外币兑换业务，平时就可能会产生汇兑损益。