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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为()万元。

A

A1386(贷方)

B

B2970(贷方)

C

C3432(贷方)

D

D3600(贷方)

正确答案：

本期期末“递延税款”科目余额=2640- (2640/40%)×7%+2400×33%=2640-462+792 =2970万元(贷方)。

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