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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，所得税税率25%，2015年甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）向乙公司销售商品一批，售价1000万元，合同规定乙公司应在收到商品后40天内支付款项，乙公司收到该商品后3个月内如发现质量问题有权退货。12月10日甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计该商品的退货率为8%，至2015年12月31日止，上述已销售的商品尚未发生退回。（2）以账面价值为200万元，市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32
1000×92%（资料1）+250（资料2）+11880（资料4）=13050（万元）；其中资料（4）计算：2011年奖励积分公允价值=（12000-200）+（200×24%/60%）=11880（万元）。
众泰公司为建造某固定资产专门于2014年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券，债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用)，票面年利率为3%。该固定资产建造采用出包方式。2015年众泰股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日，工程动工并支付工程进度款1117万元；4月1日，支付工程进度款1000万元；4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该
利息资本化金额=专门借款当期资本化期间实际发生的利息费用-资本化期间尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入=12000×3%－50＝310（万元）。由于进行工程质量和安全检查停工，属于正常中断，所以中断期间不需要暂停资本化。
某企业产品价目表列明，其生产的A产品的销售价格为每件200元（不含增值税），购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，2016年2月1日该企业销售给某客户产品A350件。规定购货方付款条件为：2/10，1/20，n/30（假定现金折扣不考虑增值税），购货单位于8天内支付上述货款，2月20日该企业因产品质量与合同规定略有不符，同意给予购货方3%的销售折让并办理相关手续。则该企业此项销售业务当期应确认收入的金额为（　　）元。
现金折扣在实际发生时计入财务费用，不影响企业销售收入的金额；销售商品确认收入后发生的销售折让应冲减当期销售商品收入，所以该企业此项销售业务当期应确认收入的金额=200×350×（1-5%）×（1-3%）=64505（元）。
对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）
选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象。故选项C最符合题意。
假定事发第三天调查组得出了初步结论，公布了对沿岸企业、居民的救援措施及对河流的后续治理措施，并对Z公司处以100亿元的巨额罚款，Z公司已于当日缴纳了罚款。注册会计师据此要求Z公司调整2005年度会计报表，但Z公司拒绝调整建议，仅在会计报表附注中进行了披露。叶俞认为，应对Z公司2005年度会计报表发表否定意见的审计报告。（）
事件发生在2006年，且属于突发性的，应按非调整期后事项处理。要求企业调整上年报表的建议是不恰当的。
某印刷厂(增值税一般纳税人)2006年2月份接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费4000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元(含税价)，零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元(不含税价)。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台税控
销项税额＝12×5000×13％＋4000÷(1＋13％)×13％＋23.4÷(1＋17％)×(50＋300＋200)×17％＋23.4÷(1＋17％)×800×60％×17％＋5000×17％ ＝12612．18(元) 进项税额＝13...
金融机构逾期贷款未满（）天（含）的,纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天.
金融机构逾期贷款未满90天(含90天)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。 
金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。但发放的贷款逾期(含展期)90天尚未收回的，此前(含90天)发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。(   )
金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。发放的贷款逾期 (含展期，下同)90天尚未收回的，此前(含90天)发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额；此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期...
某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人,2011年2月进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金0．25万元.该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元.
自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。进口原材料不缴纳城建税，滞纳金不是城建税的计税依据；该企业本期销售产品应缴纳城建税=(30+50)×5%=4(万元)。
海关估价中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各30天以内。()
海关估价中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各45天以内
相同或类似货物成交价格方法，是以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格。“同时或大约同时”是指海关接受申报进口之日前后各30天以内。(   )
海关估价中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各45天以内。
纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月由累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。(   )
按新的税务登记办法，纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。
「解析」本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款=（58+58×7%）×2=124.12万元，滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5...
作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（　）。
答案解析：出版再连载视为两次稿酬，（3800－800）×20%×70%+450×10×（1－20%）×20%×70%＝924（万元）
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
依据：《税法》教材第337、338页。