某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。2016年7月1日，家电类库存商品余额为360万元，7月份购进商品400万元，销售商品取得不含增值税收入580万元，上季度该类商品毛利率为20%。不考虑其他因素，7月31日该企业家电类库存商品成本为()万元。

参考答案：C 参考解析：本期销售成本=580×(1-20%)=464(万元)，结存存货成本=360+400-464=296(万元)。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的有（    ）。

参考答案：ABCD 参考解析：上述四个选项均符合题意。 依据：低税率 

除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（    ）

参考答案：A 依据：纳税人的分类 

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）

参考答案：B 参考解析：本题考核增值税纳税人的分类标准。根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。 依据：2018年教材第四章第116页

增值税一般纳税人资格实行"认定制",登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理()

参考答案：B 参考解析：增值税一般纳税人资格实行"登记制",登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。 依据：2018年第四章第116页

某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

参考答案：A 参考解析：土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。该企业应缴纳土地增值税=（5000-3000）×40%-3000×5%=650万元 依据：2018年教材第六章第237页

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11%增值税税率的是（）。

参考答案：C 参考解析：①选项ABD：适用17%的基本税率；②适用11%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬莱罐头（选项D）已属深加工产品。 依据：2018年教材第四章第124、132页

年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

参考答案：C 参考解析：①对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；②1.17万元的手续费应作为价外费用；③价外费用与并入销售额的包装物押金均...

对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。

对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

某酒业制造公司生产各种白酒,2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%酒精.该公司应缴消费税（）万元.(酒精消费税税率为5%)

外购已税酒精生产白酒，不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)

大庆某油田2014年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（）万元。

该油田12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6．49（万元）。

某煤矿将外购原煤和自采原煤按照1:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤600吨，取得不含增值税销售额30万元，经计算确认，外购原煤单价490元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8%，当期该煤矿应纳资源税（）万元。

外购原煤的购进金额=600×1/2×490÷10000=14.7（万元）；应税原煤计税依据=30-14.7=15.3（万元）；应纳资源税=15.3×8%=1.22（万元）。

纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房，属于销售自产自用行为，不征收营业税。(   )

纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。

位于农村的某农场2014年6月取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场2014年6月应纳的城建税和教育费附加为()元。

解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加=12×5%×(1%+3%) ×10000=240(元)

某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80%，该公司应缴消费税()万元。

解析：应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)