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[单选题]甲企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率为30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额3万元，2005年实现利润总额为200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债利息收入3万元，支付违法经营罚款1万元。则2005年应确认的所得税费用为( )万元。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,该公司2013年5月10日购入需安装设备一台,价值为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元.为购买该设备发生运输途中保险费20万元.设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8.5万元；支付安装工人工资12万元.该设备于2013年12月30日达到预定可使用状态.甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零.假定不考虑其他因素,2014年该设备应计提的折旧额为（)万元.

[单选题]公司于2002年12月1日购入不需要安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为800万元，采用直线法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法计提折旧)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。AS公司从2005年1月起首次执行新会计准则和会计制度，决定某项设备的折旧方法改为双倍余额递减法。假设公司2003年适用所得税税率为15%，2004年为33%，所得税采用债务法核算，则该设备折旧方法变更的累积影响数为()万元。

[单选题]年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额8300万元,其中2013年年末应付租金3000万元,2014年年末应付租金3000万元,2015年年末应付租金2300万元.假定在租赁期开始日(2013年1月1日)最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为6934.64万元,租赁内含利率为10%.2013年12月31日,该项租赁应付本金余额为（）万元.

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，该公司20×6年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于20×6年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，20×7年该设备应计提的折旧额为（）。

[单选题]甲公司20×3年1月1日发行在外普通股为10000万股，引起当年发行在外普通股股数发生变动的事项有：（1）9月30日，为实施一项非同一控制下企业合并定向增发2400万股；（2）11月30日，以资本公积转增股本，每10股转增2股，甲公司20×3年实现归属于普通股股东的净利润为8200万元，不考虑其他因素，甲公司20×3年基本每股收益是（）。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，该公司20×6年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于20×6年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，20×7年该设备应计提的折旧额为（）

[单选题]甲公司2014年1月1日发行在外普通股为10000万股，引起当年发行在外普通股股数变动的事项：（1）9月30日，为实施一项非同一控制下企业合并定向增发2400万股；（2）11月30日，以资本公积转增股本，每10股转增2股。甲公司2014年实现归属于普通股股东的净利润8200万元，不考虑其他因素，甲公司2014年基本每股收益金额为（）。

[单选题]A公司2015年度归属于普通股股的净利润为3600万元（不包括子公司B公司利润或B公司支付的股利），发行在外普通股加权平均数为3000万股，持有子公司B公司80%的普通股股权。B公司2015年度净利润为1620万元，发行在外普通股675万股（本年度在外发行的普通股未发生变化），每股普通股平均市场价格为9元。2015年1月1日B公司对外发行45万份1年后可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为4元，A公司持有9万份认股权证。假定B公司本年度未分配现金股利且母子公司之间没有其他需抵销的内部交易。根据上述

[单选题]甲公司20×3年1月1日发行在外普通股为10000万股，引起当年发行在外普通股股数发生变动的事项有：（1）9月30日，为实施一项非同一控制下企业合并定向增发2400万股；（2）11月30日，以资本公积转增股本，每10股转增2股，甲公司20×3年实现归属于普通股股东的净利润为8200万元，不考虑其他因素，甲公司20×3年基本每股收益是（）

[单选题]某企业以融资租赁方式租入固定资产一台，租期4年，租赁开始日租赁资产公允价值为300万元，最低租赁付款额的现值为315万元，最低租赁付款额为350万元。租赁期满，租赁资产转移给承租人。另以银行存款支付租赁佣金6万元，租赁业务人员差旅费4万元，固定资产运杂费5万元，安装调试费用15万元，该固定资产预计尚可使用年限为5年，预计净残值为0，直线法下该固定资产的年折旧额为(　)万元。

[单选题]2000年2月1日，A公司销售给B公司一批产品，价款200万元，销项税额34万元，款项尚未收到。2000年年末B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，A公司同意豁免B公司债务84万元，其余延长两年还债期，每年按5%计息，如果B公司第二年起有盈利，从第二年起按8%计息。A公司债务重组损失的金额为（）万元。

[单选题]某化妆品制造公司(增值税一般纳税人)销售自产指甲油一批,不含税价款230000元,另收取运费4000元,包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批,该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元.则该业务应缴纳消费税（）元.

[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业开具的增值税货运专用发票注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。

[单选题]某市某旅游企业为增值税一般纳税人，2016年6月提供国内旅游服务，共收取含税国内旅游服务费用900000元，其中包括代游客支付给其他单位的含税住宿、餐饮费共计500000元并取得合法票据。（该企业提供的旅游服务选择差额计税）。该旅游企业6月应缴纳的增值税为（）元。

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