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某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨,将自产应税矿产品200吨用于其他非应税矿产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨,则关于资源税的下列说法中不正确的是
参考答案:A 参考解析:该企业应编制的会计分录为: ①计算对外销售应税矿产品应交资源税: 借:税金及附加 24000 贷:应交税费—应交资源税 24000 企业对外销售应税产品而应交的资源税=2000×12=24000...
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税()
参考答案:A 参考解析:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。 依据:2018年教材第四章第150页
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税费为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为()万元
 【答案】A   【解析】委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣,不计入委托加工物资的成本,所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。   【知识点】委托加工物资消费税的处理
  1.甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税费为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为()万元
【答案】A   【解析】委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣,不计入委托加工物资的成本,所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。
增值税一般纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的,其发生的下列支出中,应计入委托加工物资成本的有(  )
【解析】增值税一般纳税人收回委托其他单位加工物资的入库成本一般包括发出材料的成本、加工成本、运杂费等。增值税应作为进项税额抵扣。对于消费税,若委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,应按支付给受托加工单位代收代缴的消费税...
某增值税一般纳税人销售其从农业生产者处购进的自产谷物,缴纳增值税时适用零税率。()。
【正确答案】错【答案解析】本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。
【解析】增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用13%的低税率。
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()
本题主要考核增值税和消费税法律制度的“增值税低税率”知识点。根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。零税率仅适用于法律不限制或不禁止的报送出口的货物,以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的...
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()
根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用于13%的低税率。
【资料一】甲企业为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率为13%,“应交税费”科目期初余额为零,采用实际成本进行存货日常核算。2020年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下:(1)6日,从乙企业采购一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,原材料尚未收到。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票,同时支付承兑手续费0.5万元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.03万元。(2)10日,丙企业向甲企业退回上月购买的A产品,其成本为48万元,售价为60万元,增值税税额为7.8万元,之前已确认收入。当日,甲企业按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),退回商品已验收入库。截至退货前,相关款项尚未收到。(3)27日,领用一批自产产品作为福利发给300名职工,其中专设销售机构人员100名,总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元,实际成本为21万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答41-45小题(答案中的金额单位用万元表示)。(不定项选择题)45.根据资料(1)至资料(3),上述业务对甲企业12月营业利润的影响金额是()万元。
【解析】影响营业利润的金额=-0.5【资料(1)】-60【资料(2)】+48【资料(2)】- 11.3【资料(3)】-22.6【资料(3)】+30【资料(3)】-21【资料(3)】=-37.4(万元)。
38.企业计提到期一次性还本付息的长期借款利息,应通过“应付利息”科目核算。
【解析】到期一次性还本付息的长期借款,在计提利息时应借记“在建工程”“财务费用”等科目,贷记“长期借款——应计利息”,题干表述错误。
某公司为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本进行日常核算。2018年11月1日,该公司购入原材料一批,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元;同时,销售方代垫运费5000元,增值税税额450元,已收到销售方转来的运费增值税专用发票并通过认证。原材料尚未到达,款项尚未支付。下列各项中,该公司购入原材料的会计处理正确的是()。
某公司为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本进行日常核算。2018年11月1日,该公司购入原材料一批,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元;同时,销售方代垫运费5000元,增值税税额450元,已收到销售方转来的运费增值税专用发票并通过认证。原材料尚未到达,款项尚未支付。下列各项中,该公司购入原材料的会计处理正确的是()。
通过“应交税费”科目核算的税种有()。
3. ABC
增值税不减少企业的本年利润的税金,因此不计入利润表,仅通过“应交税费”科目核算的税金
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