某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元.该企业2010年应纳税额为（）万元.

本题考核企业所得税应纳税额的计算。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2010年应纳所得税额=(220+2510)×25%=58．75(万元...

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元.2014年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行.2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（）万元.

【考点】存货影响利润总额【答案】A【难易程度】★【解析】甲公司出售A商品影响利润总额的金额=200-(220-30)=10(万元)。

甲公司购买丙企业的一子公司,实际支付价款200万元,全部以银行存款转账支付.该子公司资产总额为600万元(含现金及银行存款220万元,无现金等价物),负债总额为390万元,所有者权益总额为210万元.甲公司下列会计处理中正确的是（）.

【考点】现金流量表【答案】C【难易程度】★★【解析】取得子公司支付现金200万元，减去子公司现金和现金等价物220万元后的净额为负数，应在“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映，选项C正确。

某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒,取得收入160000元,消费税单位税额220元/吨、250元/吨.该公司当月应纳消费税（）元.

啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元／吨高税额征收消费税。应纳消费税=80×250=20000(元)

年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（   ）万元。

扣除项目金额＝1600＋900＋(210－30)＋(1600＋900)×5％＋220＋(1600＋900)×20％＝3525(万元)；增值额＝4000－3525＝475(万元)，增值率＝475÷3525×100％＝13.48％＜20％，所以...

某酒厂2009年2月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为(   )元。

应纳消费税 =400×250＋[0.2×35000×(1＋10%)×0.2×2000×0.5]÷(1－20%)×20%＋0.2×2000×0.5=102175(元)。

某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2005年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费2万元、保险费1万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为(   )。

运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格，复运进境前的运费和保险费不计入完税价格，应缴纳的进口关税＝(35＋5)× 6%＝2.4(万元)。

某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为220吨和180吨；8人的商用客车2辆,省级人民政府规定年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆,省级人民政府规定年税额每吨40元.该公司2012年应缴纳的车船税为（）元.

挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。该公司2012年应缴纳的车船税=220×4+180×3+8×2×480+280×2×40×50%=20300(元)

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值220万元；二是技术开发合同,合同记载金额100万,其中研发经费30万.甲公司应缴纳印花税（）.

以物易物合同应按购销金额合计计税贴花；应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税＝[200＋220＋(100－30)]×0．3‰×10000＝1470(元)。

2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

【参考答案】C

年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(   )。

会计利润=2456＋220－1746－100－100－90=640(万元) 捐赠扣除限额=640×12%=76.8(万元) 实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。

某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供展销会作会场样品用酒，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨）。应纳增值税（）元。

[解析] ①应纳消费税＝10×220＝2200（元） ②应纳增值税＝[10×1000×（1＋10%）＋2200]×17%＝2244（元） 属于从价定率征收消费税的货物，上面组成计税价格公式中的成本利润率按消费税税法规定。

某公司拟投资800万元，扩大生产能力10%。该公司想要维持目前45%的负债比率，并想继续执行20%的固定股利支付率政策。该公司2004年的税后利润为220万元，那么该公司2005年为扩充上述生产能力必须从外部筹措权益资本264万元。()

保留利润=220×(1－20%)=176(万元) 权益融资需要=800×(1－45%)=440(万元) 外部权益融资=440－176=264(万元)

某公司预计2007年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下一季度收回，则该公司第四季度现金收入为()元。

【解析】本题考点是销售预算对销售现金收入的预计。该公司第四季度现金收入=350×2.5×60%+220×2×40%=701（元）

某公司2010年1～4月份预计的销售收入分别为220万元、350万元、380万元和460万元，当月销售当月收现70%，下月收现20%，再下月收现10%。则2010年3月31日资产负债表“应收账款”项目金额和2010年3月的销售现金流入分别为()万元。

【解析】本题考点是资产负债表应收账款项目金额和销售现金流入的确定。2010年3月31日资产负债表应收账款项目金额=350×10%+380×30%=149（万元）；2010年3月的销售现金流入=220×10%+350×20%+380×70%=...