某物业管理公司2011年4月共取得收入60万元,其中包括业主支付的物业管理费35万元,代业主支付的水电费5万元,燃气费3万元,收取的住房专项维修基金12万元,临时停车费5万元.则该物业管理公司当月应缴纳营业税（）万元.

代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除，住房专项维修基金不征收营业税，具体计算过程如下：(60-5-3-12)×5%=2(万元)

某旅行社2010年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用；承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,其中含代付门票等费用5万元.该旅行社本月应纳营业税为（）.

按《营业税暂行条例》的规定：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。本月应纳营业税=[(40一18)+(30-...

某油田2011年12月份开采销售原油0．2万吨,销售油田开采天然气250万立方米.原油的单位不含税售价为每吨5000元,天然气的单位不含税售价为每万立方米4000元,原油和天然气的从价税率都为5%,该油田12月份应纳资源税为（）元.

无

某盐场2011年8月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10万吨,将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐,全部对外销售.该盐场当月应纳资源税（）万元.(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)

该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)

一外企将其自有的重型卡车2辆(载重量45吨/辆)承包给员工王某，每年上缴承包费12万元，规定载货汽车年纳税额20元/吨，则对于车船使用税，下述说法正确的是(    )。

车船使用税不适用外商投资企业。

甲企业位于某经济落后地区，2013年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2014年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2014年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2014年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为()。

解析：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴1-3月的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)×1/4=78.75(元)

某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。

解析：进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。 　　进口设备到岸价格=20×120000+80000=2480000(元) 　　应纳进口关税=24800...

我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()。

解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当...

甲企业为商贸企业，主营木制一次性筷子的批发和零售业务，乙企业为加工企业，2014年2月甲企业委托乙企业加工一批木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料成本为12万元，支付不含税加工费2万元。乙企业代垫辅助材料的不含税金额为0.8万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业应代收代缴消费税为()万元。

　解析：组成计税价格=(12+2+0.8)÷(1-5%)=15.58(万元) 　　乙企业应代收代缴消费税=15.58×5%=0.78(万元)

第3题：单选题:北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为()万元。

【参考答案】D

第8题：单选题:某市化工企业2013年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。

【参考答案】B

某烟丝加工厂为增值税小规模纳税人，2010年10月份销售使用过的旧设备一台，取得价款12万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧3万元。另销售自己使用过的物品，取得价款8万元。则该加工厂应缴纳的增值税为（）万元。

[解析]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 应纳增值税＝12/（1+3%）×2%...

某金融企业从事债券买卖业务，2010年12月购入　　A.B两种债券，A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时已扣除支付的相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（）。

[解析]债券买入价是指购进原价，不得包括购进债券过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。应纳营业税=[（65-50）+（75-80）+1]×5%=0.55（万元）=5500（元）。

某沿海盐场自产液体盐500吨，其中200吨直接对外销售，其余用于加工固体盐80吨，当月全部售出。假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨，固体盐12元/吨。该盐场应纳的资源税为（）元。

[解析]纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。该盐场应缴纳的资源税=200×2＋80×12=1360（元）。

某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。

答案解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税＝（6100+5）×8＝48840（元）。