某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损25万元,2010年度亏损10万元,2011年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元.

企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2009、2010年的亏损都可以用2011年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。...

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作,于2011年6月10日来华,8月31日回国.在华工作期间,中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元,约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元.

约翰逊先生于2011年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。当天离境，当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税=[(10000-4800)×20%-375]×30.5/...

某卷烟生产企业2005年8月向税务机关缴纳增值税300万元，消费税800万元，营业税50万元；进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加(   )万元。

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。现行教育费附加征收比率为3%。因此该...

某超市为增值税小规模纳税人。2015年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元；销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。该超市当月应纳增值税（）元。

外购货物用于职工福利的不视同销售,不缴纳增值税。应纳增值税=（120000+4700+300）/（1+3%）×3%+1400/（1+3%）×2%=3640.78+27.18=3667.96（元）。

某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）。

企业当期应纳税额=180×17%-[137.7-115×8×（17%-13%）]=-70.3（万元），当期“免、抵、退”税额=115×8×13%=119.6（万元），所以当期应退税额=70.3（万元）。

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计245.7万元，合同约定分三次等额支付，第一次付款日期为7月20日，乙企业因资金紧张于7月20日实际支付不含税货款60万元。甲企业2015年7月应确认的增值税销项税额为（）万元。

采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。甲企业2015年7月应确认的增值税销项税额=245.7÷3÷（1+17%）×17%=11.9（万元）。

某乳制品加工企业2014年销售5000吨酸奶，实现收入3500万元，原乳单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其当年可抵扣的进项税额为（）。

原乳加工成酸奶，适用税率为17%；当年允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=5000×1.063×0.42×17%÷（1+17%）=324.35（万元）。

某生产企业（增值税一般纳税人），2015年5月销售化工产品取得含税销售额793．26万元，为销售货物出借包装物收取押金15．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1．3万元。该企业2015年5月上述业务计税销售额为（）万元。

计税销售额＝（793.26+1.3）÷（1+17%）＝679.11（万元）

根据增值税法律制度的规定，2017年7月1日前，一般纳税人销售或进口的下列货物中，适用低税率13%的有（）。

增值税一般纳税人销售或进口的淀粉、肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油、麦芽、复合胶、人发、调制乳等适用17%的基本税率，所以AC适用17%的基本税率。

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/（1+6%）×6%=2.28（万元）；选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/（1+6%）×6%=5.52（万元）；选项C：国...

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/（1+6%）×6%=2.28（万元）；选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/（1+6%）×6%=5.52（万元）；选项C：国...

某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

将进口化妆品在国内销售的，进口环节需要计算缴纳消费税，但是进口后的销售环节不需要再计算缴纳消费税。邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。该公司当月应缴纳消费税=（30+1）×（1+15%）/（1-30%）×30%=15.2...

甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售自产啤酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。下列关于甲酒厂销售自产啤酒的消费税处理，说法正确的有（）。

啤酒适用从量定额办法计征消费税。啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，适用的定额税率为250元/吨；啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（不含3000元，不含增值税）以...

市区某经营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据。应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=20×（7%+3%+2%）=2.4（万元）。

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）

应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。