甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且不是金银首饰).该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品.甲企业发生的下列各项支出中会增加收回委托加工材料实际成本的有（）.

【考点】委托外单位加工的存货【答案】ACE【难易程度】★★【解析】选项B，一般纳税人发生的增值税作为进项税额抵扣；选项D，所支付的消费税用于连续生产应税消费品的消费税可予抵扣，记入“应交税费一应交消费税”科目的借方。 【知识相关】支付的收回...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为()万元。

收回后用于继续加工的应税消费品，消费税应该计入应交税金－应交消费税单独核算：收回的委托加工物资的实际成本=620+100=720(万元)。 [点评]本题的处理在新准则中没有变化，不过“应交税金”科目变为“应交税费”科目。

．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（）

解析：收回后用于继续加工的应税消费品，消费税是可以进行抵扣的不能计入成本所以本题中的实际成本=620+100=720万元。分录: 借:委托加工物资720 应交税金－－-应交消费税80 应交税金－－－－应交增值税（进项税额）...

甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是(    )。

乙企业应代收代缴消费税＝[7000＋2000＋500÷(1＋17％)]÷(1－20％)× 20％＋1000×0.5×2＋1000÷2000×240＝3476.84(元)

2017年3月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。海关于2017年3月6日填发税款缴款书，该公司于2017年3月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。

关税完税价格=20+2．4+（20+2．4）×3‰=22．47（万元）；纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为11天；应缴纳关税=22．47×40%=8．99（万元）；应缴纳的消...

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料成本40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格.受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元.

(1)受托方没有同类产品市场价格，按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+5000)÷(1-25%)×25%=15000(元)(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=15000×5%=750(元)受托方代收代缴消费税和城建税...

某化妆品厂2014年6月研发生产一种新型化妆品，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知化妆品的成本利润率10%，经税务机关批准，化妆品适用的税率为30%，则该批化妆品应纳消费税为()万元。

解析：应纳消费税=80×(1+10%)÷(1-30%)×30%=37.71(万元)

甲企业为商贸企业，主营木制一次性筷子的批发和零售业务，乙企业为加工企业，2014年2月甲企业委托乙企业加工一批木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料成本为12万元，支付不含税加工费2万元。乙企业代垫辅助材料的不含税金额为0.8万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业应代收代缴消费税为()万元。

　解析：组成计税价格=(12+2+0.8)÷(1-5%)=15.58(万元) 　　乙企业应代收代缴消费税=15.58×5%=0.78(万元)

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为（   ）。

按城建税的有关规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。受托方代收代缴的城市维护建设税＝(40000＋5000)元÷(1－ 25％)×25％×5％＝750元。代收代缴的教育费附加＝(40000...

某市区一酒厂委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒，酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)70000元，并代收代缴了消费税。白酒消费税税率为25%，则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为(    )。

代收代缴消费税＝(100000＋70000)÷(1－25%)×25%＝56700(元) 代收代缴城建税＝56700×5%＝2835(元)，城建税的税率按代扣代收地税率适用。

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是（   ）。

没有解析...

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。（）

依据：《税法》教材第128、336页。

甲公司委托乙公司加工一批烟丝，以下各项不属于委托加工业务的是

甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，乙公司（乙公司为个人的除外）负责代收代缴消费税。

某外贸企业2020年3月份从国外进口一批高档化妆品，高档化妆品国外成交价格40万元，在运抵我国海关输入点前发生运费4万元，保险费2万元；已向海关缴纳了相关税款，并取得了海关开具的完税凭证。（已知关税税率为20%，高档化妆品消费税税率15%）。下列说法正确的是（）。