合并财务报表中存货的账面价值大于其计税基础，也应确认递延所得税负债。   (   )

合并成本不包括直接相关费用，直接相关费用应在发生时计入当期损益。

企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）

【正确答案】错【答案解析】本题考核递延所得税的确认。融资租入固定资产，以合同约定付款总额与承租人初始直接费用之和作为计税基础。在这种情况下，企业发生的交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，该项交易中产生...

交易性金融负债账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。(  

【解析】负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。(   )

资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。

公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是()。

递延所得税负债：500×33%＝165 递延所得税资产＝100×33%＝33

下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　）。

资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税暂时性差异。

下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（）。

下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

企业当年发生的下列会计事项中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（

5. B

2.下列各种情形中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。

固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。（）