审计客户为2012年初首次公开发行证券的公司，下列关于关键审计合伙人任职期间的说法，不正确的有（　）。

如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度。在任期结束后的两年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。

注册会计师申请执行证券、期货相关业务许可证，下列条件不符的有（）

正确答案B

年1月1日,甲公司与乙公司签订股权转让协议,以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%的股权.购买日,甲公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元,丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元,公允价值为14000万元.购买目前,甲公司、乙公司不存在关联方关系.下列各项关于甲公司对取得丙公司股权会计处理的表述中,正确的是( ).

【答案】B【解析】甲公司和乙公司不具有关联方关系，所以属于非同一控制下企业合并，选项A错误；非同一控制下企业合并，应该按照合并成本作为长期股权投资的初始入账价值，选项B正确；合并成本大于购买日应享有丙公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认为...

年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税(   )万元。

本题目主要考点有三个，一是贷款的利息和罚息都要记入应税营业额；二是有价证券的转让按照卖出与买入的差价作为营业额；三是代收电话费等金融中间业务以手续费收入全额为营业额，不得扣除工本费。该银行应纳营业税=[400＋5＋(860－780)＋14]...

对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。(   )

没有解析...

某商业银行2014年第二季度向企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款罚息收入10万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价760万元，该证券买入价680万元;代收水电费取得手续费收入12万元。2014年第二季度该商业银行应缴纳营业税()万元。

解析：贷款利息和罚息都要计入当期营业额中征收营业税。有价证券的转让按照卖出原价与买入原价的差价作为营业额。代收水电费等以手续费收入全额为营业额，不得扣除工本费。 　　该商业银行应缴纳营业税=[500+10+(760-680)+12]×5%...

依法院（）等原因,通过证券登记结算公司,企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的,不视同转让限售股.

无

年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买人价为780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。2013年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。

2013 年第三季度该商业银行应纳营业税= (400 + 5 )×5% + (860 - 780)×5%+14×5%=24.95 (万元) 。

甲公司为非上市公众公司，拟定向发行股票，申请“一次核准，分期发行”;中国证监会于2013年12月1日核准。根据证券法律制度的规定，甲公司的下列做法中，符合规定的有()。

[解析]首期发行数量应当不少于总发行数量的50% ，自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3 个月内发行剩余各期发行的数量由公司自行确定，在12 个月内发行

上市公司发生下列情形时,属于证券法律制度禁止其增发股票的有（）.

现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责；上市公司最近3个会计年度连续盈利：上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监...

根据《证券法》的规定，下列选项中，属于证券登记结算机构职能的有()。

本题考核点是证券登记结算机构。证券登记结算机构的职能不包括代销证券。

甲持有某上市公司已发行股份的8%。2016年7月4日，投资者与甲签署股份转让协议，约定以6000万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。7月6日，乙将股份转让事项通知该上市公司。7月11日，双方办理了股份过户。7月18日，乙通知该上市公司股份过户已办理完毕。根据证券法律制度的规定，乙应当向证监会和证券交易所作出书面报告的日期是()。

【解析】在协议转让股权的情况下， 如果协议中拟转让的股权达到或者超过5%，投资者就应当在协议达成之日起3日内履行权益报告义务。

某上市公司董事会作出决议，通过发行股份购买资产。根据证券法律制度的规定，股份发行价格不得低于市场参考价的90%，下列各项中，可以用于确定市场参考价的有(

【解析】发行股份购买资产，股份发行价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。

根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。

【解析】本题考核股票的暂停上市。上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公...

某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券.根据证券法律制度的规定,下列表述中,正确的是（）.

【考点】公司债券的发行与交易【答案】D【难易程度】★★【解析】认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。