某超市为增值税小规模纳税人。2015年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元；销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。该超市当月应纳增值税（）元。

外购货物用于职工福利的不视同销售,不缴纳增值税。应纳增值税=（120000+4700+300）/（1+3%）×3%+1400/（1+3%）×2%=3640.78+27.18=3667.96（元）。

某商店为增值税小规模纳税人，2015年5月采取“以旧换新”方式销售24K金手链一条，新手链对外销售价格9000元，旧手链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售电冰箱一台，新电冰箱对外销售价格3000元，旧电冰箱作价500元，从消费者收取新旧差价款2500元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。

应纳增值税=（7000+3000）÷（1+3%）×3%=291.26（元）。

某企业为增值税一般纳税人，2015年3月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，价税合计收取19.6万元，该设备系2012年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=19.6/（1+3%）×2%=0.38（万元）。

某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税。汽修厂12月份应缴纳增值税=60000÷（1+3%）×3%+5000÷（1+3%）×2%=1844.66（元）。

某工厂系增值税小规模纳税人，2015年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8．24万元，已知该设备于2011年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1．2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=8.24/（1+...

某技术开发公司2015年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2015年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）。

按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元，税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，即税前扣除60万元，纳税调整...

2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额（）万元。

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增...

个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值是（）。

个体工商户研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除。

某综合服务股份公司2006年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，商务办公服务收入100万元，高尔夫球收入80万元；8月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元)，该公司2007年应纳营业税（   ）万元。

该公司2006年应纳营业税＝150×5%＋(200＋100)×5%＋80×20%＋40×5%＋(130－60)×5%＝44(万元)

某县城一加工企业2011年8月份进口一台机器设备,缴纳增值税120万元,境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房,预收租金10万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元.

2009年1月1日以后，企业购进的固定资产可以做进项抵扣，进口环节的进项税额可以抵减国内销售环节的增值税。应交城建税和教育费附加=[(500-120)+10×5%]×(5%+3%)=30．44(万元)

年9月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%),海关规定的监管年限为5年；2011年8月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%).该公司应补缴关税（）万元.

按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格...

河南某进出口公司(一般纳税人)2006年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价120000元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（   ）元。

进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，不计人该货物的完税价格。 进口设备到岸价格＝20×120000＋80000＝2480000(元) 应纳进口关税＝2480000×50％＝...

某公司2010年以150万元的价格进口了一台仪器；2011年6月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明),2011年10月,按海关规定的期限复运进境.此时,该仪器的国际市场价已为200万元.若经海关审定的修理费和料件费为40万元,运费为1．5万元,保险费用为2．8万元,进口关税税率为6%,该仪器复运进境时,应缴纳的进口关税为（）万元.

应缴纳的进口关税=40×6%=2.4(万元)

某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。

应补缴的关税＝500×11－15/(5×12)]×20%＝75(万元)。

某公司2000年以200万元(折合人民币，下同)的价格进口了一台机器；2005年1月因出现故障运往法国修理(出境时已向海关报明)，2005年6月，按海关规定的期限复运进境，支付复运进境运保费2万元。此时，该机器的国际市场价已为250万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为7%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为(   )。

按照现行关税条例规定，运往境外修理的设备，出境时已向海关报明，并按海关规定的期限复运进境的，应以海关审定的境外加工费和料件费，估定完税价格。40×7%＝2.8万元