第2题：单选题:某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。

【参考答案】A

某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。

解析：外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。 该外贸公司出口化妆品应退的消费税为＝25×30％＝7.5（万元）

某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所得税税率30%，地方所得税每年均按3%征收，2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本，该外商再投资应退的企业所得税为（）。

解析：1999年初设立的生产性外商投资企业，适用税率为30％，经营期限超过10年，适用两免三减半的政策，1999年盈利，1999-2000年免税，2001-2003年减半，减半后税率是15％，地方所得税每年均按3%征收，所以2003年的税率...

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆，进货运费10000元。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%．该外贸企业出口摩托车应退的消费税为（   ）元。

(2400×10%×100)元＝24000元。

某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为(  )。

应退税额＝25× 30%＝7.5(万元)

根据现行消费税法规规定，只有外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口或受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，才需要计算出口应税消费品应退消费税税额。（   ）

没有解析...

生产单位直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。(   )

生产单位直接出口的应税消费品办理免税后退关、退货的，进口时已予免税的，经所在地主管退税务机关批准，可暂不办理补税。

按《消费税法》规定，下列项目不适用出口退消费税的有（）。

生产企业的消费税只免不退消费税。

可以退（免）税的出口货物应具备的条件有（）。

[解析]可以退（免）税的出口货物一般应具有4个条件：一必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；二必须是报关离境的货物；三必须是在财务上作销售处理的货物；四必须是出口收汇并已核销的货物（可以是外汇结算，也可以是人民币结算）。

为鼓励出口、限制进口，对纳税人进口的应税资源产品，不纳资源税，但要纳进口关税和增值税；对纳税人出口应税资源产品，在退(免)增值税的同时，也应退(免)其资源税。(   )

资源税进口环节不征，出口环节也不退。

市区一有出口权的生产企业本期出口自产货物外销价3600万元人民币，适用增值税退税率为15%，出口货物中免税原材料成本为230万元，经审核，本期出口退增值税305.5万元，免抵税额应纳的城市维护建设税和教育费附加为20万元。（）

没有解析...

以下不能退免城建税和教育费附加的项目有(   )。

对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。

对于因减免增值税、消费税和营业税的(含增值税即征即退、先征后返的)，也应同时退城建税。(   )

对即征即退和先征后返的增值税，不退还已缴纳的城建税。

对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，应该一并予以退(返)还。(   )

对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。

纳税人出口资源税的应税产品，在退(免)增值税的同时，也应退(免)其资源税。(   )

纳税人出口资源税的应税产品，在退 (免)增值税的同时，不应退(免)其资源税。