某企业编制第4季度现金预算,现金多余或不足部分列示金额为-17840元,资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元,若企业需要保留的现金余额为3000元,银行借款的金额要求是1000元的整倍数,那么企业第4季度的借款额为（）元.

【正确答案】A【答案解析】假设借入X万元，X-17840-500≥3000，解得X≥21340元，由于借款金额是1000的整数倍数，所以借款金额为22000元。【该题针对“财务预算的编制”知识点进行考核】

公司2012年资金平均占用额为1500万元,其中不合理的部分占20%,预计2013年销售收入增长率为3%,资金周转速度降低5%,则2013年的资金需要量为（）万元.

【正确答案】A【答案解析】2013年资金需要量＝（1500－1500×20%）×（1＋3%）×（1＋5%）＝1297.8（万元）。 【该题针对“因素分析法”知识点进行考核】

某工业投资项目,预计第一年有关的流动资产需用额6000万元,流动负债需用额3000万元；第二年有关的流动资金需用额为4500万元,流动负债需用额1500万元,则第二年的流动资金增加额应为（）万元.

本题考核所需流动资金的计算。第一年流动资金需用额=6000－3000=3000(万元)第二年流动资金需用额=4500(万元)，第二年流动资金增加额=4500－3000=1500(万元)【提示】注意题中已经给出了第二年的流动资金需用额，不需要...

甲企业上年度资金平均占用额为5000万元,经分析,其中不合理部分700万元,预计本年度销售增长8%,资金周转加速3%.则预测年度资金需要量为（）万元.

预测年度资金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(万元)。

普通年金终值和投资回收额互为逆运算。（）

【答案】×【解析】普通年金终值与偿债基金互为逆运算。

企业目前信用条件“N/30”,赊销额为3600万元,若将信用期延长为“N/60”,预计赊销额将变为7200万元,该企业变动廊奉为60%,资本成本为10%.一年按360天计算.那么,该企业应收账款占用资金将增加()万元.

增加的应收账款占用资金=(7200/3601×60×60％一(3600/360)×30×60％=720-180=540(万元)

某投资项目需要120万元固定资产投资，通过银行借款取得100万元，年利率为5%，期限为一年，项目建设期为零，无预备费，固定资产预计无残值，使用寿命为5年，直线法计提折旧，则年折旧额为25万元。（）

本题考核固定资产原值及其折旧的计算。固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化利息+预备费，本题中建设期为零，所以，不存在建设期资本化利息，因此，固定资产原值=120(万元)，年折旧额=120/5=24(万元)

执行剩余股利政策，股利发放额不受盈利水平影响，而是会受投资机会的影响。()

执行剩余股利政策，股利发放额就会每年随投资机会和盈利水平的波动而波动，即使在盈利水平不变的情况下，股利也将与投资机会的多少呈反方向变动。而在投资机会维持不变的情况下，则股利发放额将因公司每年盈利的波动而同方向波动。

某企业2012年资产平均占用额为2500万元,经分析,其中不合理部分300万元,因为市场行情变差,预计2013年销售将下降10%,但资金周转加速4%.根据因素分析法预测2013年资金需要量为（）万元.

【答案】C【解析】2013年资金需要量=（2500-300）×（1-10%）×（1-4%）=1900.80（万元）。

某公司上年度资金平均占用额为4000万元,其中不合理的部分是100万元,预计本年度销售额增长率为－3%,资金周转速度提高1%,则预测年度资金需要量为（）万元.

本题考核因素分析法的运用。资金需要量=(基期资金平均占用额－不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1士预测期资金周转速度变动率)。本题中预测年度资金需要景=(4000－100)×(1－3%)×(1－1%)=3745(万元)。

投资中心的经营资产平均额20000元,最低投资报酬率为15%,剩余收益为2000元,则该中心的投资报酬率为（）.

【正确答案】D【答案解析】本题考核投资中心的指标计算。2000＝经营利润－20000×15%，经营利润＝2000＋20000×15%＝5000（元），所以投资报酬率＝5000/20000×100%＝25%。【该题针对“责任成本管理”知识点进...

某投资方案的年营业收入为100000元,年总营业成本为60000元,其中年折旧额10000元,所得税税率为25％,该方案的每年营业现金流量为().

营业现金流量=税后营业利润+折旧=(营业收入-营业成本)×(1-所得税税 率)+折旧=(100000-60000)×(1-25％)+10000=40000(元)。

某投资项目的项目计算期为5年,净现值为10000万元,行业基准折现率10%,5年期、折现率为10%的年金现值系数为3.791,则该项目的年等额净回收额约为（）万元.

项目的年等额净回收额＝项目的净现值/年金现值系数＝10000/3.791＝2638（万元）。

下列各项中,不影响股东额变动的股利支付形式是().

发放股票股利不会改变所有者权益总额，但会引起所有者权益内部结构的变化。所以选项B正确。

假设某企业预测的年赊销额为2000万元,应收账款平均收账天数为45天,变动成本率为60%,资本成本为8%,一年按360天计,则应收账款的机会成本为()万元.

应收账款占用资金=2000/360×45×60％=150(万元)应收账款机会成本=150×8％=12(万元)