某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（   ）万元。

没有解析...

某企业编制第4季度现金预算,现金多余或不足部分列示金额为－17840元,资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元,若企业需要保留的最低现金余额为3000元,银行借款的金额要求是1000元的整倍数,那么企业第4季度的最低借款额为（）元.

本题考核现金预算的编制。假设借入X万元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340元，由于借款金额是1000的整数倍数，所以借款金额为22000元。

某企业打算变卖一套尚可使用4年的旧设备，并购置一台新设备替换它，旧设备的账面价值为400万元，变价净收入为340万元，新设备的投资额为720万元，到第4年末新设备的预计净残值为2万元，旧设备的预计净残值为0.5万元，新旧设备均采用直线法计提折旧。则更新设备每年增加的折旧额为()万元。

更新设备每年增加的折旧额=[(720-340)-(2-0.5)]/4=94.625(万元)。注意：旧设备应以其变价净收入作为计提折旧的基础。

甲企业上年度资金平均占用额为5000万元,经分析,其中不合理部分700万元,预计本年度销售增长8%,资金周转加速3%.则预测年度资金需要量为(   )万元.

【解析】预测年度资金需要量=（5000-700）×(1+8%)×(1-3%)=4504.68（万元）

某企业内部一车间为成本中心，生产甲产品，预算产量5000件，单位成本100元；实际产量6000件，单位成本95元，则该中心成本变动额和变动率分别为(   )。

成本变动额＝95×6000-100×6000＝-30000(元)，成本变动率＝-30000/ (100×6000)×100%＝-5%。

甲企业本年度资金平均占用额为3500万元,经分析,其中不合理部分为500万元.预计下年度销售增长5%,资金周转加速2%,则下年度资金需要量预计为（）万元.

［解析］本题考核“第五章”的“因素分析法”知识点。本题考核资金需要量预测的因素分析法。资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=（3500-500）×（1+5%）×（1...

某一方案年等额净回收额等于该方案净现值与(   )的乘积。

年等额净回收额＝净现值/年金现值系数＝净现值×资本回收系数，所以本题选择C。

某公司拟进行一项固定资产投资决策,设定贴现率为10%,有四个方案可供选择.其中甲方案的净现值为-0.12万元；乙方案的内部报酬率为9%；丙方案的项目计算期为10年,净现值为960万元,（P/A,10%,10）=6.1446；丁方案的项目计算期为11年,年等额净回收额为136.23万元.最优的投资方案是（）.

[解析]本题主要考察项目投资的决策。题干中，甲方案的净现值率为负数，不可行；乙方案的内部收益率9%小于基准折现率10%，也不可行，所以排除A．B；丙方案的年等额净回收额=960/（P/A,10%,10）=960/6.1446=156.23（...

某投资项目运营期某年的总成本费用(含财务费用)为2000万元,其中：外购原材料、燃料和动力费估算额为800万元,职工薪酬的估算额为600万元,固定资产折旧额为300万元,其他费用为200万元,财务费用为100万元.据此计算的该项目当年的经营成本估算额为（）万元.

本题考核经营成本的估算。经营成本=不含财务费用的总成本费用－折旧=2000－100－300=1600(万元)；或者：经营成本=外购原材料+燃料和动力费+职工薪酬+其他费用=800+600+200=1600(万元)

某投资方案的年营业收入为100000元,年总营业成本为60000元,其中年折旧额10000元,所得税税率为25%,该方案的每年营业现金流量为().

【解析】营业现金流量=税后营业利润+折旧=（营业收入-营业成本）×（1-所得税税率）+折旧=(100000-60000) ×(1-25%)+10000=40000（元）。

某项目经营期为5年，预计投产第一年初流动资产需用额为40万元，预计第一年流动负债为10万元，投产第二年初流动资产需用额为60万元，预计第二年流动负债为20万元，预计以后每年的流动资产需用额均为60万元，流动负债均为20万元，则该项目终结点一次回收的流动资金为()。

第一年所需流动资金=40-10=30万元首次流动资金投资额=30-0=30万元第二年所需流动资金=60-20=40万元第二年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额=40-30=10万元流动资金投资合计=30＋10=40万...

企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有().

企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有额越高，机会成本会越大，短缺成本会越少；管理成本一般为固定性费用，与现金持有额无关；折扣成本不属于持有现金的成本。

企业目前信用条件“N/30”,赊销额为3600万元,若将信用期延长为“N/60”,预计赊销额将变为7200万元,该企业变动成本率为60%,资金成本率为10%.一年按360天计算.那么,该企业应收账款占用资金将增加()万元.

【解析】增加的应收账款占用资金=(7200/360)×60×0.6-(3600/360)×30×0.6=720-180=540（万元）

某公司每年(360天)现金需求额为400万元，每次转换的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司目标现金持有量为（）。

本题考核的是目标现金持有量的计算。

某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。(一个月按30天计算)

没有解析...