某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月销售一批材料，价税合计为6084元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%。不考虑其他因素,该企业销售材料应确认的损益为（　）元。

销售材料确认的其他业务收入=6 084/（1+17%）=5 200（元），确认的其他业务成本=4 200×（1+2%）=4 284（元），销售材料应确认的损益=5 200-4 284=916（元）。 【该题针对“（2015年）其他（历年考...

某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50000元。增值税税额为85000元。另发生运输费1000元。包装费500元(均不考虑增值税)。不考虑其他因素，该设备的入账价值为()元。

参考答案：D 参考解析：该设备的入账价值=50000+1000+500=51500(元)。

某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，发生运杂费0.5万元，保险费0.3万元，安装费1万元，该设备取得时的成本为（）万元

参考答案：C 参考解析：该设备取得时的成本=10+0.5+0.3+1=11.8 依据：2018年教材第一章第104页

甲公司属于增值税一般纳税人,2017年11月购入工程物资一批,用于厂房的建设,支付货款为100万元,增值税进项税额17万元,对方代垫运杂费5万元,则甲公司应付账款的入账价值是()

参考答案：A 参考解析：应付账款的入账价值是100+17+5=122(万元)。 依据：2018年教材第三章第132页

有限责任公司属于增值税一般纳税人,2017年10月1日接受投资方投入的一项非专利技术,合同约定价值是800万元,同时收到投资方作为资本投入的商标权一项,合同约定价值为500万元,假设合同约定的价值与公允价值相符,同时不考虑其他因素,以下说法中正确的是()

参考答案：D 参考解析：非专利技术和商标权都属于无形资产,所以都可以用来出资,计入实收资本的数额=800+500=1300(万元)。 依据：2018年教材第四章第166页

某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。

选项C，支付给受托方的增值税可以抵扣，不需要计入到委托加工物资成本。选项D收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税要计入到“应交税费——应交消费税”科目，不计入到成本。故答案选AB。 【该题针对“（2015年）委托加工物资的核算...

甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税一般纳税人,2017年3月,该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元,销售一般护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元,将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元,已知化妆品的消费税税率为30%,则该企业当月应纳消费税税额为()万元。

参考答案：C 参考解析：本题考核消费税的计税办法。销售一般护肤护发产品收入不用缴纳消费税,将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售的,适用化妆品的消费税税率,该企业应纳消费税税额=(100+50)×30%=45(万元) 依据：2018年教...

某酒厂为增值税一般纳税人。本月销售白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂本月应缴纳的消费税税额为()元。

参考答案：C 参考解析：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040/(1+17%)×20%+4000×0.5＝4400(元) 依据：2018年教材第四章第160页

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年3月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元，已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关甲实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。

参考答案：A 参考解析：甲实木地板厂上述业务应缴纳的消费税 = （72.54+8.19）÷（1+17%）×5%=3.45万元 依据：2018年教材第四章第160页

甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2017年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

参考答案：C 参考解析：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为40%。 依...

甲公司是增值税一般纳税人，2017年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑2016年购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为3.4万元，已提取符合规定的折旧额8万元。已知，增值税税率为17%。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是（）。

参考答案：C 参考解析：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值x适用税率。在本题中，该批电脑购进时取...

甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（   ）万元。

【答案】D 　　【解析】甲公司处置该机床利得=100-（200-120-30）=50（万元）。 　　【知识点】固定资产处置损益

　　2.甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（   ）万元。

【答案】D 　　【解析】甲公司处置该机床利得=100-（200-120-30）=50（万元）。

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税发票上注明的设备买价为1000万元,增值税进项税额为170万元,支付的运杂费为30万元,设备安装时领用价值200万元的生产用材料,设备安装时支付有关人员薪酬30万元.该设备的成本为（）万元.

【考点】固定资产核算【答案】B【难易程度】★★【解析】该设备的成本=1000+30+200+30=1260(万元)。增值税可抵扣，因此不计入成本当中。

甲企业是增值税一般纳税人,2013年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为17万元.商品已发出,款项已收到.该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费.则甲企业2013年应确认的收入为（）万元.

【考点】收入的确认【答案】C【难易程度】★【解析】甲企业2013年应确认的收入=100×(1-20%)+100×20%/5=84(万元)。