甲公司为一般纳税人企业,2017年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工,产品的市场价格为100万元(不含税),成本为80万元,此时甲公司应计入销项税额的是()万元。

参考答案：B 参考解析：甲公司将产品作为福利发给员工属于视同销售,所以销项税额=100×17%=17(万元)。 依据：2018年教材第三章第143页

甲公司为一般纳税人于2017年3月11日购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费2万元，途中保险费5万元。甲公司估计该设备使用年限为4年，预计净残值为0。甲公司固定资产折旧方法采用年数总和法。由于操作不当，该设备于当年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为（）万元。

正确答案：C 参考解析：甲公司购入固定资产所支付的增值税应计入进项税额，可以抵扣；当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。 原入账价值=50+2+5=57（万元） 已提折旧=57×4/10×9/12=17.l(万元） ...

某有限责任公司为中外合作经营企业。某日，该公司董事会就一项资产抵押事项表决时，下列各项表决方式中，符合规定的是()。

本题考核中外合作经营企业董事会的决议。合作企业的资产抵押，属于特别事项，须经出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。

按照现行增值税法律制度的规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）.

根据增值税对小规模纳税人的规定，从事货物生产和提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，不得认定为增值税一般纳税人。

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是（）万元。

甲企业应在A市预缴税款=200÷（1+11%）×2%=3.60（万元）。

“营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务活动，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

选项ABD均为列举的可选择按照简易征税方法计算缴纳增值税的服务项目；选项C未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

某商业企业为工业企业代销货物，结账时按照销售额、销售量的一定比例向供货方收取返还收入，应按照平销返利行为的有关规定(   )。

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税。

A

一般纳税人（采取一般计税方法）向小规模纳税人处销售货物，按照13%或者9%的税率计算销项税额。

下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是（）

采取折扣销售方式销售货物应按照差额计税。

下列增值税项目采用差额计税的是（）。

下列增值税应税行为采取差额计税的有（）。

下列各项中，属于一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有()。

选择程序升温方法进行分离的样品主要是(）