某财政全额拨款的事业单位2009年3月从汽车贸易公司购进一辆1.8升轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额(   )元。

应纳车辆购置税=(272400＋3600＋9500＋7000)÷1.17×10%=25000(元)。

甲公司有载客汽车10辆,载货汽车4辆,自重吨位分别为20吨、15．7吨、15．5吨、30．2吨,当地省政府规定,载客汽车年税额为300元/辆,载货汽车为100元/吨,则该公司应缴纳的车船税为（）元.

车辆自重尾数在0．5吨以下(含0．5吨)的按照0．5吨计算；超过0．5吨按1吨计算。应纳税额＝10×300＋20×100＋15．5×100＋16×100＋30．5×100＝10200(元)

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位2.7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2.2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税(   )。

5×100＋3× 20＝560(元)。

某公司2014年2月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、商标注册证、土地使用证、专利证各一份。公司实收资本1000万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;同年与甲企业签订了一份易货合同，合同约定，以价值200万元的产品换取180万元的原材料，甲企业补差价20万元，2014年该公司应纳印花税()元。

解析：应纳印花税=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+(200+180)×0.3‰×10000=6215(元)

某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为(　)万元。

【参考答案】D

我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()。

解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当...

2014年3月1日，某公司进口一批化妆品，成交价格50万元，关税税率40%，消费税税率30%，从起运地至输入地起卸前的运费5万元，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费1万元。海关于2014年3月5日填发税款缴款书，该公司于2014年3月31日缴纳关税税款。下列说法正确的有()。

解析：关税完税价格=(50+5)×(1+0.3%)=55.17(万元) 　　进口关税=(50+5)×(1+0.3%)×40%=22.07(万元) 　　进口增值税和消费税合计=(50+5)×(1+0.3%)×(1+40%)÷(1-30%)...

位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()。

解析：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元...

位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()。

解析：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元...

2014年7月位于某市的某公司对外转让一块土地使用权，取得转让收人2680万元。该地块是企业于2年前拍卖所得，支付土地价款2000万元和相关税费100万元。该企业应缴纳的城建税和教育费附加为()。

解析：该企业当月应缴纳城建税和教育费附加=(2680-2000)×5%×(7%+3%) =3.4(万元)

某建筑公司于2013年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2014年9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为()万元。

解析：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公...

某建筑公司2014年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。5月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款1300万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖20万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料1680万元。该公司就该项工程应纳营业税为()万元。

解析：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备以及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。 　　应纳营业税=(1300+20+1680)×3%=90(万元)

某公司2005年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元，转让乙企业股票损失30万元。该公司2003年曾发生股权转让损失40万元，按照企业所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2005年应计入应纳税所得额的投资收益为(   )。

企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。100－30－40＝30(万元)。

某公司进口一批货物，海关于2010年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。

[解析]关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率（0.5‰）×滞纳天数＝500×0.5‰×12＝3...

甲是某企业的债权人,2011年11月该企业破产,甲获得抵债的门面房一间,评估价格50万元；当月甲将门面房作价60万元投资于A公司；另外A公司还购买了该破产企业价值100万元的房产.下列表述正确的有（）.(假设契税税率为4%)

债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的，免征契税。所以甲不缴纳契税。A公司应缴纳契税＝(60＋100)×4%＝6．4(万元)。