某企业对所得税采取递延法核算，对下列项目进行所得税处理时，应记入“递延税款”科目贷方的是(   )。

计提减值准备，发生可抵减时间性差异，应计入递延税款借方；接受现金资产捐赠属于永久性差异，不会产生递延税款；计提产品保修费时，发生可抵减时间性差异，支付产品保修费时，将转回可抵减时间性差异，应计入递延税款贷方。

某企业2004年12月10日以350000元的价格，转让已使用2年的甲设备，转让时未发生其他相关税费，款项已收讫。根据账面记录，甲设备系2年前接受外商捐赠，入账时根据有关发票、报关单等单据确定的价值为500000元，同时用银行存款支付运输费和安装费25000元，预计净残值率为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，未计提减值准备，各年的所得税税率均为33%。下列会计分录中，属于该企业2004年12月份出售甲设备时应编制的会计分录的有(   )。

2002年12月接受捐赠时：借：固定资产 525 000贷：待转资产价值 500 000银行存款 25 000 年末交纳所得税：借：待转资产价值 500 000贷：应交税金——应交所得税 165 000资本公积——接受捐赠非现金资产准备 3...

某企业存货的可变现净值以外币确定,在确定存货的期末价值时,需要将存货可变现净位折算为记账本位币,对于折算后的金额小于成本的差额应计人(   ).  

【解析】应计入资产减值损失。

某企业记账本位币为人民币,外币业务的记账汇率采用当日的市场汇率核算.该企业上月月末持有20000美元,上月月末市场汇率为1美元=-6.30元人民币.本月15日将其中的6000美元售给中国银行,当日中国银行美元买人价为1美元=6.=20元人民币,卖出价为1美元=6.24元人民币,当日市场汇率为1美元=6.22元人民币.企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失为(   )元人民币.

【解析】企业售出该笔美元应确认的汇兑损失=6000×（6.22-6.20）=120（元人民币）。

某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用.该设备入账价值为1500万元,采用年数总和法计提折旧(税法规定采用年限平均法),折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致).该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则,将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法.同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧.该企业适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,则该企业会计政策变更的累积影响数为（）万元.

本题考核会计政策变更的核算。2009年末，固定资产的账面价值＝1500－1500×5/15＝1000(万元)，计税基础＝1500－1500/5＝1200(万元)，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产50万元，会减少所得税费用...

某企业2013年度的财务报告于2014年4月10日批准报出,2014年1月10日,因产品质量原因,客户将2013年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回.因产品退回,下列说法中正确的是（  ）.

【解析】报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后期间退回，应冲减报告年度财务报表相关项目的数字。

某企业“应付账款”科目所属明细账借方余额的合计数为200万元、贷方余额的合计数为700万元；“预付账款”科目所属明细账借方余额的合计数为500万元、贷方余额的合计数为100万元。如果不考虑其他因素，该企业资产负债表中“应付账款”项目的金额为(   )万元。

资产负债表中“应付账款”项目的金额=700+100=800(万元)

某企业当期净利润为900万元，投资收益为150万元，与筹资活动有关的财务费用为60万元，经营性应收项目增加85万元，经营性应付项目减少15万元，固定资产折旧为30万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为(   )万元。

企业当期经营活动产生的现金流量净额＝900-150+60-85-15+ 30+10＝750万元。

公司于其他三个投资者共同出资设立某企业,M公司没有拥有该被投资单元半数以上权益性资本,单可以实施控制的情况有（   ）. 

【解析】选项A、B和C属于实质上对被投资企业达到控制。选项D，因未达到半数以上表决权资本，M公司不能对被投资企业实施控制。

某寺院接受某企业无偿捐赠的一项固定资产,相关捐赠协议对固定资产的用途作了限定,该寺院对此固定资产应贷记的会计科目是（）.

相关捐赠协议对固定资产的用途作了限定，则应贷记​捐赠收入—​限定性收入​。

某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产.2012年1月购入一幢建筑物并于当月出租,作为投资性房地产核算.该建筑物的成本为920万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元,采用年数总和法计提折旧.2013年该投资性房地产应计提的折旧额为（）万元.

2013年该投资性房地产应计提的折旧额=(920-20)x5/15x1/12+(920-20)x4/15x11/12=245(万元)。

甲公司为建造－条生产线,于20x9年1月1日借入一笔长期借款,本金为6000万元,年利率为8％,期限为3年,每年年末支付利息,到期还本.工程采用出包方式,于20x9年1月1日开工,工程期为3年,20x9年相关资产支出如下：1月1日支付工程预付款2400万元；7月1日支付工程进度款1300万元；8月1日因非正常原因停工至12月1日,12月1日支付了工程进度款500万元.闲置资金因购买国债可取得0．3％的月收益.则20x9年专门借款利息资本化金额为（）万元.

①20x9年1～7月和12月为资本化期间； ②20x9年专门借款在工程期内产生的利息费用＝6000x8％x8／12＝320(万元)： ③20x9年专门借款资本化期间因投资国债而创造的收益＝(6000－2400)x0．3％x6＋(6000...

　　21.某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()

　　【解析】企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠为公益性捐赠;企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠...

2013年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元。

【解析】（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调...

某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

【解析】本题考核企业所得税的计算。固定资产多计提了3万元，需要纳税调增3万元，交通违章罚款1万元，不得税前扣除，纳税调增1万元，应纳税所得额为50+3+1=54万元，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率为15%，应纳税所得额=54*15...