年4月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入、使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1000000元，增税进项税额为110000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说中正确的是（）。

参考答案 ：BC 参考解析：固定资产的成本是1000000元。按现行增值税制度规定，一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，第一年抵扣的比例为60%，...

下列各项中,不需要作纳税调增的项目是()

参考答案：A 参考解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期损益但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的公益性捐赠支出、业务招待费支出),以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、...

下列属于营改增服务的是（　　）。

本题考核营改增的范围。选项B，铁路运输服务，属于营改增的范畴。 【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】

营改增试点一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计税的有（）

参考答案：ABCD 参考解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关的规定，营改增试点一般纳税人提供公交客运服务、动画设计服务、仓储服务和装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法计税。 依据：2018年教材第四章第135页

根据2018版教材中营改增的相关规定,只要企业的经营行为既涉及货物又涉及服务的就是混合销售。（）

参考答案：B 参考解析：根据2018版教材中营改增的相关规定,混合销售必须是一项销售行为既涉及货物又涉及服务,如果是多项销售行为可能属于兼营行为。 依据：2018年教材第四章第123页

全面营改增后，门票、过路费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不得使用（）

参考答案：B 参考解析：全面营改增后，门票、过路费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 依据：2018年经济法教材第七章第294页

下列属于营改增征税销售应税服务项目的是()

参考答案：ABC 参考解析：本题考核营改增的销售服务的范围。根据营改增的相关规定,选项D属于销售不动产项目,故不当选。 依据：2018年教材第四章第117页

北京的李先生和南京的蔡女士因合同纠纷达成仲裁协议，双方依法选定了仲裁员组成仲裁庭审理此案。根据仲裁法律制度的规定，有下列情形之一的，仲裁员必须回避，当事人也有权提出回避申请的有（　　）。

参考答案：ABCD 参考解析：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项A）；②与本案有利害关系（选项C）；③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的（选项D）；④...

随着折现率的提高未来某一款项的现值将逐渐增

【解析】本题考查的是折现系数与现值之间的关系。在折现期间不变的情况下，折现率越高，折现系数则越小，因此，未来某一款项的现值越小。

甲公司2006年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2004年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2004年应摊销的金额为120万元，2005年应摊销的金额为480万元。2004年、2005年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2006年年初未分配利润应调增的金额是（   ）。

[480×2-(120+480)]×(1-33%)×(1-10%)=217.08(万元)。

在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的是（   ）。

“营改增”的部分现代服务业,包括（）.

营改增的部分现代服务业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项D的说法不准确，应该是有形动产租赁服务。

“营改增”试点地区的增值税－般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

【答案】√

下列属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的有（）.

【正确答案】ABC【答案解析】本题考核现代服务业的范围。选项D属于鉴证咨询服务。【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】

营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增的两档低税率的是（）.

【正确答案】B【答案解析】本题考核“营改增”试点的税率。试点增值税一般计税方法下有四档税率，分别为17%、13%、11%和6%。 【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】