李某为一家公司的高级职员兼股东，2005年李某月工资为6000元，当年该公司为了让李某顺利开展工作，为李某购置价值20万元的汽车一辆，并在有关所有权证件上注明李某的姓名，根据主管税务机关核定，该车60%的部分用于公务。李某2005年应缴纳个人所得税(   )。

应纳税额＝[(6000－800)× 20%－375]×12＋200000×40%×20%＝23980(元)

以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（   ）。

选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

企业营业执照标明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳所得税，其享受定期减征、免征所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。(  )

符合现行政策的规定。

某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为(   )。

该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳税所得额＝(120＋40)÷(1－20%)× 20%＝40(万元)，年所得额超过10万元，税率为33%，应纳所得税额＝40×33%＝13.2(万元)。

某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。

关于税法的原则是第一章内容中考核的重点，考生需把握税法的4项基本原则和6项适用原则及其具体含义，本题考核的是程序优于实体原则的具体应用。

某县甲企业2014年12月向当地主管税务机关实际缴纳增值税500000元、消费税150000元、企业所得税200000元、房产税100000元；另外被税务机关查补增值税150000元，被处罚款50000元。则该企业当月应缴纳城建税（）元。

城建税的计税依据是纳税人向税务机关实际缴纳的“两税”税额，不包括企业所得税和房产税，被查补的“两税”应作为城建税的计税依据，被处罚款不能作为其计税依据。该企业当月应缴纳城建税=（500000+150000+150000）×5%=40000（...

符合下列情形之一的，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算的有（）。

ABC选项都属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务，2015年6月，主管税务机关对其2014年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。

核定利润率最低为15%；常驻代表机构应缴纳企业所得税=120×15%×25%=4.5（万元）。

年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。

年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2015年6月，主管税务机关对其2014年度业务进行检查时，发现该代表机构会计账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。

代表机构的核定利润率不应低于15%，应纳企业所得税额=120×15%×25%=4.5（万元）

纳税人从事运输业务的，应当向其业务发生所在地主管税务机关申报纳税。（   ）

营业税纳税地点原则上采取属地征收方法，即在应税项目发生地纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以(   )。

我国现行税法规定，个人的所得(不含偶然所得等)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月 (工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个...

营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。(   )

营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷...

年3月,某企业转让一处2007年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款300万元,购入时缴纳契税9万元,转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元,缴纳印花税0．2万元,上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）.

根据《土地增值税暂行条例》的规定，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。购房时纳税人缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以...

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报.

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，