根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中,应按"工资、薪金所得"税目计缴个人所得税的是()

参考答案：D 参考解析：选项A,属于利息、股息、红利所得,并享受免税的优惠;选项B,属于财产租赁所得;选项C,属于偶然所得。 依据：2018年教材第五章第193、198-200页

根据个人所得税法律制度的规定,对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是()

参考答案：D 参考解析：个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。 依据：2018年教材第五章第216页

年11月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()

参考答案：C 参考解析：稿酬所得,适用的比例税率为20%,并按应纳税额减征30%。 依据：2018年教材第五章第211页

根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照"特许权使用费所得"项目征收个人所得税的是()

参考答案：B 参考解析：选项B,按照"财产转让所得"项目征收个人所得税。 依据：2018年教材第五章第198页

下列项目中，可不征收个人所得税的所得是（）。

参考答案：A 参考解析：个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。 依据：2018年教材第五章第216页

根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。

参考答案：B 参考解析：稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。 依据：2018年教材第五章第202页

小张承包某单位食堂，承包合同约定，小张每月需上缴10000元的承包费，缴纳承包费后食堂的经营成果归小张所有。小张的所得属于（）。

参考答案：C 参考解析：根据个人所得税税法的规定，小张承包的食堂如果工商登记变更为“个体工商户”，小张的所得按个体工商户的生产经营所得征税；如果食堂工商登记未变更，小张每月获得固定的报酬，小张的所得按工资薪金所得征税；如果食堂工商登记未变...

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得不属于劳务报酬所得的是（）

参考答案：A 参考解析：劳务报酬所得强调非雇佣关系而获得的所得，报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于工资薪金所得。 依据：2018年教材第五章第197页

根据个人所得税法的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）

参考答案：B 参考解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于是否存在雇佣关系。 依据：2018年教材第五章第197页

小张是某艺术团的演员。2017年8月，参加艺术团组织的演出获得报酬4500元，参加某房地产公司的开盘典礼获得报酬5000元。2017年8月，小张需要交纳的个税是（）元。（工资薪金所得，应纳税所得额在0~1500元时，税率3%，速算扣除数0；应纳税所得额在1500~4500元时，税率10%，速算扣除数105）

参考答案：D 参考解析：根据个人所得税法的规定，小张是艺术团的员工，所以艺术团给予的报酬属于工资薪金所得，所以参加房地产公司的开盘典礼获得的报酬属于劳务报酬所得。工资薪金所得4500元需要缴纳的个税是（4500-3500）×3%=30元。...

根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）

参考答案：A 参考解析：根据个人所得税法的规定，财产转让所得是指转让有形资产，包括股票、债券等取得的所得；特许权使用费所得是转让无形资产取得的所得。 依据：2018年教材第五章第198-199页

年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得报酬30000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2000。每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

参考答案：C 参考解析：应纳税所得额=30000×(1-20%）=24000(元），适用加成征收的规定，即应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 依据：2018年教材第五章第211页

个人独立从事非雇佣劳务取得的下列个项收入中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）

参考答案：ABCD 参考解析：上述项目都属于独立从事某种技艺取得的收入。注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。 依据：2018年教材第五章第197页

下列各项所得中，免征个人所得税的有（）

参考答案：ABD 参考解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 依据：2018年教材第五章第194、216页

根据个人所得税法律制度的规定，以下所得适用20％的税率的是（）

参考答案：BCD 参考解析：根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得适用20％的税率，工资薪金所得适用超额累进税率。 依据：2018年教材第五章第201、203页