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位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4:1。已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元，有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。
参考答案：B 参考解析：①城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用面积，选项C、D错误；②国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可。 依据：2018年教材第六章242页
张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同，双方约定甲公司于4月10日交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。根据规定，下列选项中，属于法律关系主体的是（　　）。
参考答案：B 参考解析：法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中法律关系的主体为张某和甲公司。 依据：2018年教材第一章第4页
某企业按“1/10,n/30”的条件购进一批商品.若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的信用成本率为（）.
本题考核现金折扣成本的计算。放弃现金折扣的信用成本率＝[1%/(1－1%)]×[360/(30－10)3×100%＝18.18%
某上市公司2012年度财务报告于2013年2月10日编制完成,注册会计师完成审计并签署审计报告日是2013年4月10日,经董事会批准报表于4月20日对外公布,股东大会召开日为4月25日.按照准则规定,该公司2012年度资产负债表日后事项的涵盖期间为（）.
资产负债表日后事项涵盖的期间：报告年度次年的1月1日或报告期间下一期第一天起至董事会或类似机构批准财务报告可以对外公布的日期止，即以董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期为截止日期。
公司于2012年以4000万元取得B上市公司5%的股权,对B公司不具有重大影响,A公司将其分类为可供出售金融资产,按公允价值计量.2013年4月1日,A公司又斥资50000万元自C公司取得B公司另外50%的股权.假定A公司在取得对B公司的股权投资以后,B公司未宣告发放现金股利.A公司原持有B公司5%股权于2013年3月31日的账面价值为5000万元,其中,累计计入其他综合收益的金额为1000万元.A公司与C公司不存在任何关联方关系.A公司于每季度末确认可供出售金融资产的公允价值变动.2013年4月1
2013年4月1日A公司该长期股权投资的账面价值=5000+50000=55000(万元)。
企业销售某批商品，价目表中的报价为50000元，增值税税率为17%，商业折扣为5%．付款条件为2/10，1/10，N/30，假定现金折扣包括增值税税额。在总价法下，应收账款的入账金额为(   )元。
应收账款的入账金额＝50 000元×1．17×(1—5％)＝55 575元
甲公司于2008年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4000元。A公司于2008年4月10日宣告发放现金股利，每股0.30元。甲公司于2008年5月20日收到该现金股利15000元并存入银行。至12月31日，该股票的市价为450000元。甲公司2008年对该项金融资产应确认的投资收益为(   )元。
交易性金融资产应按公允价值进行初始计量，交易费用计入当期损益(投资收益)。企业持有期间取得的债券利息或现金股利，应当确认为当期的投资收益。同时，按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益 (公允价值变动损益)。甲公司2008年对该项金...
分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。（）
本题考核分期付款合同的规定。分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。
某上市公司2007年度财务报告于2008年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2008年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日，按照准则规定，资产负债表日后事项的涵盖期间为()。
[解析] 资产负债表日后事项的期间包括：报告年度次年的1月1日或报告期间下一期第一天起至董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准财务报告可以对外公布的日 期，即以董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准财务报告对外公布的日期为截止日期。也就...
甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为120万元，20×5年应摊销的金额为480万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是(　)万元。
　[解析] [480×2－（120＋480）]×（1－25％）×（1－10％）＝243（万元）。
．甲公司2005年3月25日购入乙公司股票20万股，支付价款总额为175.52万元，其中包括支付的证券交易印花税0.17万元，支付手续费0.35万元。4月10日，甲公司收到乙公司3月19日宣告派发的2004年度现金股利4万元。2005年6月30日，乙公司股票收盘价为每股6.25元。2005年11月10日，甲公司将乙公司股票全部对外出售，价格为每股9.18元，支付证券交易印花税0.18万元，支付手续费0.36万元。甲公司2005年度对乙公司股票投资应确认的投资收益为（）。
解析： 投资收益=9.18×20-0.18-0.36-171.52=11.54（万元）。 考生也可以采用下面的方法来处理: 初始投资成本=175.52-4=171.52万元；6月30日计提短期投资跌价准备=171.52-6...
假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（　）。
答案解析：如果已获取有关控制在其中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施的审计程序：获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。
A公司采取分期收款方式向B公司销售货物，双方于2013年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日、5月28日，分别向A公司付款50万。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款，并全额开具了增值税发票;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为()。
解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。但本题提前全额开具了增值税专用发票，所以4月10日纳税义务发生。
公司采取预收货款方式向B公司销售货物,双方于2011年3月18日签订了一份买卖合同,合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款.但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物.按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定.A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）.
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
年4月10日，北京市大兴区一税务所，依法对当地乙企业未按规定申报处以罚款。根据税收征管法赋予税务所的罚款权限，该税务所最多可以对乙企业处以(    )罚款。
《税收征管法》第七十四条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。