企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1700万元,销项税额5100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。

参考答案：C 参考解析：本月尚未缴纳的增值税=5 100+51-1 700-1 000=2 451(万元)。 依据：2018年教材第三章第146页

年12月1日，甲公司企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2018年12月31日应计提的坏账准备金额为（）万元

正确答案：A 参考解析：当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-（或+）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额。期末应计提的坏账准备=100-95-6=-1（万元） 依据：2018年教材第二章第64页

某商品流通企业为增值税一般纳税人。2015年2月采购甲商品100件，每件售价4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为68万元，另支付采购费用20万元。该企业采购该批商品的总成本为（）万元。

正确答案：B 参考解析：增值税一般纳税人购入商品发生的增值税不计入成本。所以，该批商品的总成本=100×4+20=420（万元）。 依据：2018年教材第二章第73页

某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

参考答案：D 参考解析：该企业确认的应收账款=60×（1+17%）+2=72.2（万元）。 依据：2018年教材第二章第59页

年5月,甲公司销售商品实际缴纳增值税140万元,缴纳消费税60万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%.假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表"营业税金及附加"项目的金额为()万元。

参考答案：B 参考解析：本题考核的是营业税金及附加的知识点,利润表"营业税金及附加"项目的金额=60+(140+60)×(7%+3%)=80(万元)。 依据：2018年教材第五章第194页

精工集团2017年9月实际应交的增值税160万元，消费税130万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则精工集团9月份应确认的税金及附加的金额为（）万元。

参考答案：A 参考解析：精工集团9月份应确认的税金及附加的金额=130+（130+160)×（7%+3%）=159（万元），选项A正确。 依据：2018年教材第五章第194页

某企业2016年12月份发生如下事项：销售A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为6万元；计提的投资性房地产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为1万元。该企业2016年l2月份应计入其他业务成本的金额为（）万元。

参考答案：B 参考解析：销售A材料、出售单独计价的包装物的成本均计入其他业务成本；生产车间固定资产的修理费用计入管理费用；计提的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本；出借包装物的摊销费计入销售费用。所以该企业2016年12月份应计入其他业...

公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。

参考答案：C 参考解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额），W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+（40-50）-...

年所得10万元以上的纳税人,应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报()

参考答案：B 参考解析：年所得12万元以上的纳税人,应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报 依据：2018年教材第五章第219页

某企业为增值税一般纳税人，2016年11月将自己新研制的一批摩托车捐赠给灾区用于抢险救灾，该批摩托车没有同类货物的市场价格，成本为50万元，成本利润率为6%，则该企业针对上述业务应纳增值税（）万元。（摩托车的消费税税率为3%）

参考答案：D 参考解析：该企业应纳增值税=50×（1+6%）/（1-3%）×17%=9.29（万元）。 依据：2018年教材第四章第128页

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

参考答案：A 依据：2018年经济法教材第七章第303页

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。（）

参考答案：A 依据：2018年经济法教材第七章P303页

某公司息税前利润为700万元,债务资金为300万元,债务利率为8%,所得税税率为25%,权益资金为2000万元,普通股的资本成本为15%,则公司价值分析法下,公司此时股票的市场价值为（）万元.

【正确答案】C【答案解析】股票的市场价值＝（700－300×8%）×（1－25%）/15%＝3380（万元） 【该题针对“资本结构”知识点进行考核】

某公司2012年年初资产总额为400万元,年末资产总额为600万元,当年的净利润为60万元,所得税税额为12万元,计入财务费用的利息支出为4万元,则该公司2012年的总资产报酬率为（）.

【答案】D【解析】该公司的息税前利润为60+12+4=76（万元），资产平均余额=（400+600）/2=500（万元），总资产报酬率=息税前利润/资产平均余额=76/500=15.2%。

某企业打算变卖一套尚可使用4年的旧设备，并购置一台新设备替换它，旧设备的账面价值为400万元，变价净收入为340万元，新设备的投资额为720万元，到第4年末新设备的预计净残值为2万元，旧设备的预计净残值为0.5万元，新旧设备均采用直线法计提折旧。则更新设备每年增加的折旧额为()万元。

更新设备每年增加的折旧额=[(720-340)-(2-0.5)]/4=94.625(万元)。注意：旧设备应以其变价净收入作为计提折旧的基础。