某软件生产企业为居民企业,2010年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工教育经费8万元,其中职工培训费用支出4万元,工会经费1．5万元.假设不考虑其他纳税调整事项,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额（）万元.

职工福利费应调增应纳税所得额=15-100×14%=1(万元)；软件生产企业发生的职工教育经费应调增所得额=(8-4)-100×2．5%=1．5(万元)，合计应调增应纳税所得额=1．5+1=2．5(万元)。

金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。(   )

金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税；其税率降为5%。

纳税人将自产产品用于(   )项目时，应视同销售计征消费税。

自产产品用于连续生产应税消费品的不纳税。

企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按照税法规定，在当年度不征收企业所得税，但企业清算时应计算缴纳所得税。(   )

企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按照税法规定，不作为企业的营业利润，企业清算时，亦不计入应纳税清算所得。

某酒厂提供原材料委托另一企业加工粮食酒精用于本企业继续加工白酒销售。收回的粮食酒精受托方已代收代缴消费税20万元，委托方将其全部投入生产再加工成白酒销售时，应缴纳消费税85万元。实际应缴纳的消费税为65万元。（）

不允许扣除20万元。

某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。不考虑其他税费，该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=2000×（5%÷365）×270=73.97（万元）；国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03（万元）

某公司2010年以150万元的价格进口了一台仪器；2011年6月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明),2011年10月,按海关规定的期限复运进境.此时,该仪器的国际市场价已为200万元.若经海关审定的修理费和料件费为40万元,运费为1．5万元,保险费用为2．8万元,进口关税税率为6%,该仪器复运进境时,应缴纳的进口关税为（）万元.

应缴纳的进口关税=40×6%=2.4(万元)

某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。

应补缴的关税＝500×11－15/(5×12)]×20%＝75(万元)。

某公司2000年以200万元(折合人民币，下同)的价格进口了一台机器；2005年1月因出现故障运往法国修理(出境时已向海关报明)，2005年6月，按海关规定的期限复运进境，支付复运进境运保费2万元。此时，该机器的国际市场价已为250万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为7%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为(   )。

按照现行关税条例规定，运往境外修理的设备，出境时已向海关报明，并按海关规定的期限复运进境的，应以海关审定的境外加工费和料件费，估定完税价格。40×7%＝2.8万元

某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2005年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费2万元、保险费1万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为(   )。

运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格，复运进境前的运费和保险费不计入完税价格，应缴纳的进口关税＝(35＋5)× 6%＝2.4(万元)。

暂进口货物转为正式进口需予补税时，应按原进口之日实施的关税税率计征关税。(    )

应按正式申报进口时的税率计算征收。

对因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税。但如果这些房产转给其他征税单位使用或者企业恢复生产时，应照章征收房产税。（   ）

没有解析...

某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为(　)万元。

【参考答案】D

某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。

【参考答案】A

房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列()方法确认。

解析：按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。