“营改增”试点地区的增值税－般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

【答案】√

一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣所有进项税额。

无法划分的，可按公式计算。

“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。

本题的说法是正确的。

某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取褥货运企业开具的运费发票；验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元.

本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失的货物进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要作转出处理。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1－1...

根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是（）.

【解析】（1）选项ACD：视同销售货物，应计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；（2）选项B：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。

根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）.

【答案】ACD【解析】选项A属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；选项CD属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣；选项B的进项税额允许抵扣。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，在企业的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目有()。

从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予抵扣进项税额。

根据增值税法律制度的规定,下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）.

【解析】（1）选项ABD：这些项目不可能有销项税额相对应，其对应的进项税额不得抵扣；（2）选项C：采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项税额（计算的是应纳税额），所以不能抵扣进项税额。

下列各项中，不得抵扣的进项税额的是(   )。

非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减，但对于生产过程中发生的正常损失...

某农机制造商外购农机零部件(支付17%的增值税)，用于适用13%税率的农机上时，应将多抵扣的进项税额转出。(   )

某农机制造商外购农机零部件，支付 17%的增值税可全部抵扣。

某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。(   )

进项税额转出时，如果不能准确确定原进项税额的，可按当期实际成本乘以适用税率，计算应扣减的进项税额。

某工业企业(一般纳税人)2003年2月份外购货物，取得售货方开具的防伪税控系统专用发票，2003年4月份货物入库，则购进货物的进项税额可在2月份申报抵扣进项税额。（   ）

自2003年3月1日起，增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，进项税额抵扣按新规定处理；在此之前抵扣时限还按原规定，工业企业购进货物必须人库才可申报抵扣。

下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）.(2007年)

【考点】视同销售行为进项税的抵扣【答案】A【难易程度】★【解析】选项A涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项BCD均属于视同销售行为，需要计算销项税额，同时可以抵扣相关进项税额。这是每年考试必考的知识点，可以各种形式命题。

某企业的一处使用中的原值450万元的不动产因火灾毁损，已抵扣进项税29.7万元，待抵扣进项税19.8万元，不动产净值425万元，则需要转出的进项税额为（）万元。

需要转出的进项税额=（29.7+19.8）×（425÷450）×100%=46.75（万元）。

下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

选项ABD项目都不能计入当期进项税抵扣，因为这些项目不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项C，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项（计算的是应纳税额），所以不能抵扣进项税。