下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定,说法正确的有（）.

上述各项均符合规定。

“营改增”的试点纳税人包括（）

试点纳税人包括单位和个人。

年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人,应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份,申请一般纳税人资格认定.

2012年7月1日后认定的，纳税人应当在超标月份所属申报期结束后40日（工作日）内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。

“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。

本题的说法是正确的。

“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）

【答案】√

根据“营改增”相关规定,下列各项中,属于交通运输业的有（）.

【解析】交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

根据“营改增”的相关规定,下列各项中,属于增值税征税范围的有（）.

【解析】交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人（非“营改增”试点纳税人）放弃免税权的表述中,正确的是（）.

【解析】（1）选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；（2）选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”（而非审批）；（3）选项C：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

公司本月销售情况如下：(1)现款销售10台，售价1000万元(不含增价税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价200万元，款项已收取部分，安装任务构成销售业务的主要组成部分，安装任务尚未完成；(3)分期收款销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价230万元已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是()万元。

(1)1000＋(2)0＋(3)200＋(4)0=1200(万元)

将净利润调节为经营活动产生的现金流量时,应调增的项目有（）.

【考点】现金流量表【答案】BD【难易程度】★【解析】递延所得税负债增加额、固定资产报废损失属于调增项目。

下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（　　）。

选项B和D，在计算应纳税所得额时应当纳税调减。

企业在编制现金流量表补充资料时，下列各项中应作为净利润调增项目的是（）。

固定资产折旧”应作为净利润的调增项目，选项A正确。

M公司系N公司的母公司，M公司2012年1月2日向N公司转让一项无形资产，转让价格为620万元，转让日该无形资产的账面价值为500万元。N公司购入该无形资产后当月即投入使用，预计其剩余使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。至2016年12月，N公司该内部交易无形资产使用期满。不考虑其他因素的影响，则M公司在编制2016年合并财务报表时，由于该内部交易调增当年利润总额的金额为（　　）万元。

2016年合并报表中应进行的抵销调整为：借：未分配利润——年初120贷：无形资产120借：无形资产——累计摊销 96（120/5×4）贷：未分配利润——年初96借：无形资产——累计摊销24贷：管理费用24综合上述分录，应调增当年利润总额...

甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为120万元，20×5年应摊销的金额为480万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是(　)万元。

　[解析] [480×2－（120＋480）]×（1－25％）×（1－10％）＝243（万元）。

与固定资产有关的后续支出，可能使流入企业的经济利益超过了原先的估计，其增计的金额为（）。

7.C