甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）.甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%.2009年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2009年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除.不考虑其他因素,则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为（）万元.
【正确答案】A【答案解析】2009年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6800－6200）＋120）]×25%＝180（万元）。2009年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知...
甲公司与A公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%.甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批x产品.该项可供出售金融资产的账面价值为115万元,其中成本为105万元,公允价值变动为10万元,当日的公允价值为130万元；A公司用于交换的X产品的成本为100万元,不含税公允价值(等于计税基础)为120万元,甲公司另支付银行存款10．4万元.A公司为换入该项金融资产另支付手续费等1．2万元.甲公司将换入的X产品作为库存商品核算,A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算.假定该项
本题考核非货币性资产交换资产入账成本和损益的确认原则。这类题目可以借助会计分录来处理。甲公司的会计处理：借：库存商品120应交税费——应交增值税(进项税额)20．4贷：可供出售金融资产——成本105——公允价值变动10银行存款10．4投资收...
大海公司当期发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产10万元.大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元.
【考点】当期期末无形资产的计税基础【答案】D【难易程度】★★【解析】大海公司当期期末无形资产的账面价值=120－10=110(万元)，计税基础=110×150%=165(万元)。
成立于1991年的甲电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的国有控股专业化空调企业.2013年,该公司在制定未来五年发展规划时,要求各部门积极提交战略方案,企业最高管理层在各部门提交战略方案的基础上,加以协调和平衡,对各部门的战略方案进行必要的修改后加以确认.根据以上信息可以判断,该公司战略形成的方法是().
【考点】制定战略选择方案【答案】B【难易程度】★【解析】根据不同层次管理人员介入战略分析和战略选择工作的程度，可以将战略形成的方法分为三种形式：自上而下、自下而上和上下结合。自下而上的方法是指在制订战略时企业最高管理层对下属部门不作硬性的规...