某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（   ）。

可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用＝200×8%÷12×9＝12(万元)；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额＝100×8%÷12×9＝6(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除； 该公司2009...

甲企业与乙银行签订借款合同，借款金额为100万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为借款保证人。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需追加资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到150万元。后甲企业到期不能偿还债务，下列关于丙企业保证责任的说法正确的是(　　)。

未经保证人同意的主合同变更，加重债务人的债务的，保证人对加重的部分(增加的50万元)不承担保证责任。

某企业需借入资金600000元.由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请的贷款数额为（）元.

【考点】短期筹资成本的计算【答案】C【难易程度】★【解析】申请的贷款数额=600000／(1-20%)=750000(元)。

公司前两年扩展了自身的业务,随着当地经济的发展,公司的销售额也飞速增长,A公司预计其一种主要的原料不久将会涨价.但A公司是一家私人公司,资金来源主要是银行贷款,目前,公司需要增加存货以降低成本,满足发展需要.但银行要求公司的流动比率必须保持在1．5以上．如果A公司目前的流动资产为600万元,流动比率为2,假设公司采用的是激进的筹资政策,那么它最多可增加存货（）万元.

【考点】营运资本筹资政策【答案】A【难易程度】★【解析】A公司目前的流动负债=600／2=300(万元)；由于采用的是激进的筹资政策，增加存货，同时要增加流动负债，设最多可增加的存货为X，(600+X)／(300+X)=1．5，所以X=30...

某企业固定资产为800万元,波动性流动资产为200万元,稳定性流动资产为200万元.已知长期负债、自发性负债和股东权益可提供的资金为900万元,则该企业（）.

【考点】营运资本筹资政策【答案】B【难易程度】★【解析】营运资本筹资政策包括适中型、激进型和保守型三种。在激进型政策下，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还要解决部分永久性资产的资金需求，本题临时性负债=12...

某公司目前临时性流动资产为300万元，永久性流动资产为300万元，固定资产为600万元。如果公司只在生产经营旺季借入短期借款200万元，而长期负债、自发性负债和权益资本已达到1000万元，则该公司所采取的营运资金筹集政策为()。

该公司的临时性负债只有200万元，只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产100万元和永久性资产900万元，则由长期负债、自发性负债和权益资本的1000万元作为资金来源，所以符合稳健型筹资政策的特点。

A公司前两年扩展了自身的业务，随着当地经济的发展，公司的销售额也飞速增长，A公司预计其一种主要的原料不久将会涨价。但A公司是一家私人公司，资金来源主要是银行贷款，目前，公司需要增加存货以降低成本，满足发展需要。但银行要求公司的流动比率必须保持在1.5以上，如果A公司目前的流动资产为600万元，流动比率为2，假设公司采用的是激进的筹集政策，那么它最多可增加存货（）万元

A公司目前的流动负债=600/2=300(万元)，由于采用的是激进的筹集政策，增加存货，同时要增加流动负债，设最多可增加的存货为X，(600+X)/(300+X)=1.5，所以X=300(万元)。

某企业预计其一种主要的原料不久将会涨价。其资金来源主要是银行贷款，目前，公司需要增加存货以降低成本，满足发展需要。但银行要求公司的流动比率必须保持在1.4以上，如果甲公司目前的流动资产为650万元，流动比率为1.6，假设公司采用的是激进型营运资金筹资政策，那么它最多可增加存货（）万元。

【答案解析】该公司目前的流动负债＝650/1.6＝406.25（万元）；由于采用的是激进型营运资本筹资政策，增加存货同时要增加流动负债，设最多可增加的存货为X，（650＋X）/（406.25＋X）＝1.4，所以X＝203.125（万元）。

公司有一笔期限12个月、与上海银行间同业拆借利率挂钩的贷款.根据财务现状,该公司在贷款到期日才有足够资金偿还款项,但财务管理人员预计3个月后利率将会上涨.在此情况下,为锁定利息的支出,企业可考虑（）.

【考点】利率互换【答案】B【难易程度】★【解析】利率互换是指两家公司，或者一家公司与一家银行，互相交换利率承诺的协议。在某种意义上，这可以看做是一方假装成向另一方借款，并产生以下影响。一家有固定利率债务的公司进行利率互换后，最后按照可变利率...

甲公司是一家化工生产企业，乙公司是一家房地产企业，甲乙公司经过协商，甲公司收购乙公司，其中甲公司资金来源30%来源于发行公司债券，50%来自于银行贷款，剩下为自有资金，该种收购方式属于（）。

敌意收购是指收购公司在未经目标公司董事会允许，不管对方是否同意的情况下，所进行的收购活动，资料显示并不涉及到敌意收购的情况。

在协商未果的情况下，某汽车制造企业通过发行债券融资250万元，银行贷款600万元，再加上自有资金150万元共1000万元强行收购一家钢铁厂，这种收购方式为（）。

【解析】并购按被并购方的态度分类可分为友善并购和敌意并购，友善并购是并购方与被并购方通过友好协商确定并购条件，在双方意见基本一致的情况下实现产权转让的一类并购：敌意并购是并购方不顾被并购方的意愿强行收购对方企业的一类并购。按收购资金来源分类...

国公司将一定金额的美元贷给英国公司，同时该英国公司将等值的英镑贷给该美国公司，两笔资金期限相同，但只签订一个贷款协议，其交易需要在资产负债表上反映。这种交易是指()

A

______通常是指投资主体垫支货币或物资以获取营利性或服务性固定资产的经济活动过程，是对社会再生产过程中能够长期为生产服务的物质资料投入资金的行为。

A

欧洲资金市场存款利率一般低于国内，而贷款利率往往较高。

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工业企业的资金运动包括（　　）。