甲公司2006年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2004年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2004年应摊销的金额为120万元，2005年应摊销的金额为480万元。2004年、2005年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2006年年初未分配利润应调增的金额是（   ）。

[480×2-(120+480)]×(1-33%)×(1-10%)=217.08(万元)。

在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的是（   ）。

“营改增”的部分现代服务业,包括（）.

营改增的部分现代服务业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项D的说法不准确，应该是有形动产租赁服务。

“营改增”试点地区的增值税－般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

【答案】√

下列属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的有（）.

【正确答案】ABC【答案解析】本题考核现代服务业的范围。选项D属于鉴证咨询服务。【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】

营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增的两档低税率的是（）.

【正确答案】B【答案解析】本题考核“营改增”试点的税率。试点增值税一般计税方法下有四档税率，分别为17%、13%、11%和6%。 【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】

“营改增”试点地区一般纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。（）

【正确答案】错误【答案解析】本题考核“营改增”准予抵扣进项税额的规定。财税[2013]37号文件关于“接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额”的规定废止，从2014年1月1日起，接受铁路运输...

假设在“营改增”试点地区,以下情形不需要缴纳增值税的是（）.

【正确答案】C【答案解析】本题考核增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围，不包括“不动产”的出租服务。【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】

“营改增”交通运输业的应税范围包括各种陆路、水路运输服务。

铁路运输业营改增后，此说法是正确的。铁路运输业包括在陆路运输中。

下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定,说法正确的有（）.

上述各项均符合规定。

“营改增”的试点纳税人包括（）

试点纳税人包括单位和个人。

年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人,应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份,申请一般纳税人资格认定.

2012年7月1日后认定的，纳税人应当在超标月份所属申报期结束后40日（工作日）内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。

“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。

本题的说法是正确的。

“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）

【答案】√

甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定，下列关于该合同解除的表述中，对的是()

根据规定，因预期违约解除合同。即在履行期限届满之前，当事人一方明 确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。本题中，6月1日是合同履行的时间，但是在5月28日时却得知乙服装厂会有违约的情况，此时甲小学可以直接...