在验资过程中，出现下列何种情况时，注册会计师可在报告的意见段之后增列说明段予以反映（）

正确答案ABCD

辅导期内企业按次领购增值税发票数量不能满足当月经营需要的，主管税务机关不得向其增售专用发票。(   )

企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。

某软件生产企业为居民企业,2010年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工教育经费8万元,其中职工培训费用支出4万元,工会经费1．5万元.假设不考虑其他纳税调整事项,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额（）万元.

职工福利费应调增应纳税所得额=15-100×14%=1(万元)；软件生产企业发生的职工教育经费应调增所得额=(8-4)-100×2．5%=1．5(万元)，合计应调增应纳税所得额=1．5+1=2．5(万元)。

下列有关“营改增”应税服务的范围表述正确的是（）。

选项B，2016年5月1日全面营改增后，代理报关按照商务辅助服务缴纳增值税。

下列业务中，属于营改增交通运输应税服务范围的是（）。

选项A按照“文化体育服务”缴纳增值税，选项BD按照“物流辅助服务”缴纳增值税。

以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。

选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

“营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务活动，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

选项ABD均为列举的可选择按照简易征税方法计算缴纳增值税的服务项目；选项C未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（）。

选项B，融资租入的不动产，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（）。

选项ABCD均属于商务辅助服务。

王某与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。

800×0.1%=0.8（元）小于1元，财产租赁合同印花税应纳税额超过1角不足1元的，按1元贴花。

某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（   ）元贴花。

800×166＝0.8(元)＜1元，租赁合同税额小于1元的，按1元贴花。

某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。

【参考答案】A

下列关于营改增相关规定的说法，不正确的是()。

解析：试点纳税人中的一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是()。

解析：选项A，增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户;选项B，纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税;选项D，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内，根...

根据营改增的相关规定，下列情形不属于视同提供应税服务的有()。

解析：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：(1)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项B，根据规定，单位或者个体工商户...