A公司和B公司是母子公司关系。2007年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%;2008年年末，A公司应收B公司账款仍为l00万元，坏账准备计提比例变更为4%。对此，母公司编制2008年合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录包括(　)。

[答案] ACD

A注册会计师正在审计甲集团公司2×10年度财务报表，A注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。甲集团公司控制的子公司中，有部分委托了另外一家会计师事务所进行审计，作为集团项目组要求组成部分注册会计师沟通下列的事项，其中不恰当的是（）。

[解析]组成部分注册会计师与集团项目组沟通时，可以沟通组成部分财务信息中未更正错报的清单，但清单不必包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报，选项D错误。

2014年12月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2015年应缴纳房产税（）。

应缴纳房产税=（100+200×50%）×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）

我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税率为30%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税款是（）。

居民企业从与我国订立税收协定（或安排）的对方国家取得所得，并按该国税收法律享受了免税或减税待遇，且该所得已享受的免税或减税数额按照税收协定（或安排）规定应视同已缴税额在我国应纳税额中抵免的，经企业主管税务机关确认，可在其申报境外所得税额时视...

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。(   )

企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值220万元；二是技术开发合同,合同记载金额100万,其中研发经费30万.甲公司应缴纳印花税（）.

以物易物合同应按购销金额合计计税贴花；应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税＝[200＋220＋(100－30)]×0．3‰×10000＝1470(元)。

印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。（   ）

营业账簿中记载资金的账簿使用0.5‰的比例税率，其他账簿使用每件5元的定额税率。

计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（   ）。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴．的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%，的部分，准予...

企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得按中国税法规定计算的应纳税额。对超过部分，应（   ）。

留待以后年度弥补，但最长期限为5年。

第23题：单选题:2013年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2013年4月至12月应缴纳房产税()。

【参考答案】C

第12题：单选题:2013年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2013年4月至12月应缴纳房产税()。

【参考答案】C

根据合同法律制度的规定,下列合同中,根据合同性质债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人的有（）

【考点】合同的转让【答案】BCD【难易程度】★★【解析】基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同、雇佣合同等债权人不得将合同权利全部或者部分转让给第三人。

根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的情形有()。

本题考核点是免责事由。《合同法》规定的一般免责事由为不可抗力，当事人广方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。

根据合同法律制度的规定,下列合同中,根据合同性质债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人的有（）.

【考点】合同的解除【答案】BCD【难易程度】★★【解析】基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同、雇用合同等债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人。

2010年1月1日，甲公司聘用张某担任某种特定电脑程序的设计员，聘用期限为1年，同时约定：聘用期限内，张某不得为其他公司设计同类电脑程序。2010年3月1日，甲公司得知张某违反约定，在2010年2月1日为乙公司设计了同类电脑程序。对张某违约行为的诉讼时效期间起算日期是（）。

[解析]本题考核点是诉讼时效的起算。根据规定，请求他人不作为的债权的请求权，应当自义务人违反不作为义务时起算。