根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.下列各项中,属于该有关费用的是（）.

【解析】（1）职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；（2）广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另...

根据规定，企业当期发生的公益、救济性的捐赠不足应纳税所得额3%的，可以按照3%计算扣除。()

根据规定，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额 3%以内的部分，准予扣除。而不是可以按照3%计算扣除。

根据《企业所得税法》的规定,企业的下列各项支出.在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有（）.

本题考核企业所得税允许扣除项目。减值准备不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应按收入全额计征企业所得税的有（）.

【解析】实行源泉扣缴的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有（）.

【解析】（1）选项ACD：在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）选项B：在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值...

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）.

【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不能在税前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（）.

企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。

根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度,企业应围绕（）等,对内部控制有效性进行全面评价.

【答案】ABCD 【解析】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，企业应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制的有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财...

年12月10日，A公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对A公司不利。2005年12月31日，A公司尚未接到法院的判决，因此诉讼须承担的赔偿金额也无法确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间(不含A公司将承担的诉讼费2万元)。根据《企业会计准则—或有事项》的规定，A公司应在2005年12月31日资产负债表中确认负债的金额为()万元。

当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按该范围的上、下限金额的平均数确定。由于赔偿金额范围不含A公司将承担的诉讼费2万元，因此，A公司应确认的负债金额＝(90+100)万元÷2+2万元＝97万元。若赔偿金额范...

年12月10日,甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案件.根据甲公司的法律顾问判断,最终的判决很可能对甲公司不利.2013年12月31日,甲公司尚未接到法院的判决,因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定.不过,据专业人士估计,赔偿金额可能在90万元至100万元之间(含甲公司将承担的诉讼费2万元),且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同.根据《企业会计准则第13号一或有事项》准则的规定,甲公司应在2013年利润表中确认的金额营业外支出金额为（）万元.

【考点】或有事项会计的具体应用【答案】B【难易程度】★【解析】甲公司应确认的预计负债金额=(90+100)÷2=95(万元)，其中，诉讼费2万元应计入管理费用，计人营业外支出的金额=95-2=93(万元)。

甲公司属于核电发电企业，2014年1月1日正式建造完成并交付使用一座核反应堆，实际发生的建造成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2014年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000万元。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。利率为5%，期数为40期的复利现值系数为0.142。2015年末甲公司预计负债的账面价值为（）万元。

2014年1月1日，弃置费用现值=10000×0.142=1420（万元）2015年12月31日确认的预计负债的账面价值=1420×（1+5%）2=1565.55（万元） 【提示】(1+5%)2，2代表二次方。

根据我国《企业会计准则――收入》规定，广告的制作佣金收入和宣传媒介的佣金收入均应在广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认。（）

商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费...

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　)。

【参考答案】C

根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是（）.

增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。