某外商投资企业设在市区，本月应缴纳的消费税未如实申报，因偷税被罚款3倍，罚款数额210万元，因此对其城建税处以罚款14.7万元。(    )

外商投资企业不适用城建税法。

从事下列资源开采的外商投资企业，除国务院另有规定外，不适用“两免三减半”的税收优惠的是()。

税法规定从事开采石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源的外商投资企业，除国务院另有规定外，不适用“两免三减半”的税收优惠规定。

某外商投资企业2011年接受某国有企业以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该企业还于2011年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%.2011年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）万元.

应纳税额=(50+200+100)×5%=17.5(万元)

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是(    )。

从事购进各种饮料、食品灌装、分装后销售的企业不属于外商投资企业的生产性企业，不得享受“两免三减半”税收优惠政策。

某外国投资者1997年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度，2002年以后均被认定为先进技术企业，2006年该外国投资者将2005年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为3万元。(   )

沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的 40%；公式：再投资...

依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按（）。

【解析】依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得征收企业所得税。

下列各项中，符合《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有（）。

【解析】从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。（）

【解析】对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额...

某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。

【答案解析】：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元） 　　【该题针对“应纳所...

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（）。

「解析」B、C选项为税前可以扣除项目。

境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动，即使全部在境外进行的，也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。（）

「解析」如果咨询服务全部在境外进行，取得的收入属于境外所得，不在我国缴税。

某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元。该企业适用企业所得税税率30%，地方所得税每年均按3%征收。2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本。该外商再投资应退的企业所得税为（）。

【解析】根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定：该企业1999年为获利年度，2003年为两免三减最后一年，实际纳税税率为15%，地方附加税为 3%，2003年再投资退税额=49.2÷（1－15%-3%）×15%×40%=3.6（万元）；2...

依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（）。

依据：《税法》教材第248页。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。

依据：《税法》教材第222、223页。

对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。（）

依据：《税法》教材第181页。