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年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税税额为51万元。符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观有情况，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是()。
参考答案：C 参考解析：2016 年 8 月 2 日，赊销商品：借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 9 月 15 日，发生销售折让：借：主营业务收入 15 应交税费——应交增值税(销项...
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（    ）。
参考答案：B 参考解析：选项AD：属于发票联的用途；选项C：属于抵扣联的用途。 依据：专用发票的联次及用途 
根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是()
参考答案：B 参考解析：选项AD,属于发票联的用途;选项C,属于抵扣联的用途。 依据：2018年教材第四章第146页
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。
参考答案：B 参考解析：①选项AD：属于发票联的用途；②选项C：属于抵扣联的用途。 依据：2018年教材第四章第146页
位于市区的某自营出口生产企业,2010年6月增值税应纳税额为－280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元.下列各项中,符合税法相关规定的有（）.
【考点】出口货物“免抵退”税额的计算​【答案】BD【难易程度】★★​【解析】技术转让免征营业税；城建税＝(400－280)×7‰＝8．4(万元)，教育费附加＝(400＝280)×3%＝3．6(万元)。
位于市区的某自营出口生产企业,2011年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元.下列各项中,符合税法相关规定的有（）.
技术转让免征营业税。城建税=(400-280)×7%=8．4(万元)教育费附加=(400-280)×7%=3．6(万元)
位于市区的某自营出口生产企业,2011年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元.下列各项中,符合税法相关规定的有().
无
根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况中不得开具增值税专用发票的有()。
解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目，不得开具专用发票。
位于市区的某自营出口生产企业，2010年11月增值税应纳税额为-360万元，出口货物的“免抵退”税额为480万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
【答案解析】：技术转让免征营业税；城市维护建设税＝（480－360）×7%＝8.4（万元）；教育费附加=（480-360）×7%=3.6（万元）
位于市区的某自营出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
解析：城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元）
位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）。
答案解析：城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元）
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
根据资料（三），回答第51-55题。甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月，甲公司发生的有关经济业务如下：（1）1日，将一台暂时闲置的生产设备出租给乙公司。双方合同约定租期为6个月，每月不含增值税的租金5万元，租金一次性收取。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元。该设备每月应计提折旧费4万元。（2）8日，销售M产品10000件，每件标价为1000元（不含增值税），每件生产成本为800元，由于是成批销售，给予购买方10%的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元；全部款项已收到并存入银行，商品控制权已经转移给购货方。（3）8日，销售M产品时领用单独计价的包装物一批，随同M产品出售。甲公司开具的增值税专用发票上注明的包装物价款为2万元，增值税税额为0.26万元；全部款项已收到并存入银行，包装物的实际成本为1万元。（4）16日，销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为4万元，增值税税额为0.52万元，款项已收到并存入银行。该批原材料的实际成本为3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。52.根据资料（2），下列各项中，关于甲公司确认销售商品收入并结转售出商品成本的会计处理正确的是（  ）。
【解析】商业折扣属于存在可变对价情形的销售，应当在不确定性消除时将其计入交易价格，并在满足条件时确认收入。根据题干，该商品控制权已发生转移，满足收入确认条件，所以，甲公司销售商品应确认的收入=10 000×1 000×（1-10%）÷10 ...
某公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本进行日常核算。2018年11月1日，该公司购入原材料一批，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元；同时，销售方代垫运费5000元，增值税税额450元，已收到销售方转来的运费增值税专用发票并通过认证。原材料尚未到达，款项尚未支付。下列各项中，该公司购入原材料的会计处理正确的是（）。
某公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本进行日常核算。2018年11月1日，该公司购入原材料一批，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元；同时，销售方代垫运费5000元，增值税税额450元，已收到销售方转来的运费增值税专用发票并通过认证。原材料尚未到达，款项尚未支付。下列各项中，该公司购入原材料的会计处理正确的是（）。