根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（　）。

本题考核企业所得税中固定资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。对于未投入使用的房屋是可以计算折旧税前扣除的。

甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。

参考答案：D 参考解析：（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额=[300+（38-300×12%）]×25%-60...

根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许按照税法规定扣除的是()

参考答案：B 参考解析：选项ACD,不得在税前扣除;选项B,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 依据：2018年教材第五章第176、178页

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。

参考答案：A 参考解析：下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项C);(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产(选项D);(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资...

根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许按照税法规定的标准扣除的是()

参考答案：B 参考解析：(1)选项ACD:不得在税前扣除; (2) 选项B:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。 依据：2018年教材第五章第174、178页

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()

参考答案：C 参考解析：违反合同的违约金在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除,其他均不能扣除,故正确答案为C 依据：2018年教材第五章第178页

甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

【解析】（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD...

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

【解析】(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不...

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度贵定的是（）。

【解析】本题考核无形资产。外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项A错误。

根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）.

【正确答案】B【答案解析】本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有（）.

【解析】纳税人缴纳的“增值税”和“企业所得税”不得在税前扣除。

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()。

在计算企业应纳税所得额时，不准予扣除的税金为增值税，因为增值税是价外税。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.

【答案】ABCD【解析】纳税人缴纳的“增值税”和“企业所得税”不得在税前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的有（）.

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

A公司接受关联方H公司的投资为1000万元。2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方H公司借款2200万元，发生借款利息154万元，同期央行规定的利率5%。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。