甲公司为增值税一般纳税人,于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术,该交换具有商业实质.甲公司换出商品的账面价值为80万元,不含增值税的公允价值为100万元,增值税额为17万元；另收到乙公司补价10万元.甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元,公允价值无法可靠计量.假定不考虑其他因素,甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元.
[解析]换入资产的入账价值＝换出资产的公允价值100－收到的补价10＋换出资产的增值税销项税额17＝107（万元）。
甲公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产.2013年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2014年年末,该批股票的公允价值为2600万元.甲公司适用的企业所得税税率为25%.若不考虑其他因素,2014年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元.
【解析】资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2014年年初应纳税暂时性差异金额=2900-2300=600（万元），2014年年末应纳税暂时性差异金额=2600-2300=300（万元），2014年转回应纳税暂时性差异300万元...