甲企业于2010年12月购入一台不需要安装的生产设备,其原值为46．50万元,预计使用年限为5年,预计净残值为l．50万元,采用双倍余额递减法计提折旧.从2013年起,甲企业将该生产设备的折旧方法改为年限平均法,预计使用年限由5年改为4年,预计净残值由l．5万元改为0．9万元.该生产设备2013年应计提的折旧额为( )万元.
【答案】B【解析】至2012年l2月31日,该生产设备的账面价值=46．50—46．50×2／5一(46．50—46．50×2／5)×2／5=16．74(万元)；该生产设备2013年应计提的折旧额=(16．74—0．9)÷(4—2)=7．9...
某企业于2013年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,2013年安装工作开始时收到预收款项120万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本30万元.2013年年末请专业测量师测量,产品安装程度为60％.假定不考虑相关税费,该项劳务影响2013年度利润总额的金额为( )万元.
【答案】B【解析】2013年应确认的收入=300x60％=180(万元)，应确认的成本=(150+30)×60％=108(万元)，利润总额增加=180—108=72(万元)。
年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161．5万元,款项已通过银行支付.安装A设备时,甲公司领用原材料一批,该批原材料成本为36万元,相应的增值税进项税额为6．12万元,公允价值为40万元(不含增值税).支付安装人员工资14万元.2012年12月30日,A设备达到预定可使用状态.A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧.甲公司2013年度对A设备计提的折旧额为（）万元.
【答案】C【解析】甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000(万元)，2013年应计提的折旧=1000×2/5=400(万元)。
某企业于2013年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,2013年安装工作开始时收到预收款项120万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本30万元.2013年年末请专业测量师测量,产品安装程度为60％.假定不考虑相关税费,该项劳务影响2013年度利润总额的金额为（）万元.
2013年应确认的收入=300×60％=180(万元)，应确认的成本=(150+30)×60％=108(万元)，利润总额增加=180—108=72(万元)。
公司是B公司的母公司,当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品,售价为200万元,增值税销项税为34万元,成本为180万元.A公司购入后作为管理用固定资产核算,A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元,安装过程中发生安装支出18万元.不考虑其他因素,则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（）万元.
该项内部交易产生的未实现内部交易损益为200-180=20（万元）
年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备l台用于某项科研项目(该项目2013年处于研究阶段).2013年1月31日,A企业购人大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用寿命10年,采用年限平均法计提折旧(假设无残值).假定不考虑其他因素.上述业务影响2013年度利润总额为（）万元.
2013年计提折旧计入管理费用的金额=480／10／12×11=44(万元)，递延收益摊销计人营业外收入的金额=450／10／12×11=41.25(万元)，上述业务影响2013年度利润总额=41.25-44=-2.75(万元)。
公司采用即期汇率的近似汇率折算外币业务,以每月月初汇率作为近似汇率.2011年3月1日的即期汇率为1美元＝7.23元人民币.A公司3月10日收到外商投入的设备一台,投资各方确认的价值为60万美元,当日即期汇率为1美元＝7.25元人民币,投资合同约定汇率为1美元＝7.27元人民币.另支付进口关税11.25万元人民币,安装调试费6.75万元人民币.不考虑增值税等其他因素,则该设备的入账价值为（）万元人民币.
【正确答案】B【答案解析】该设备的入账价值=60×7.25＋11.25＋6.75＝453(万元人民币)【该题针对“外币交易发生日的会计处理”知识点进行考核】
某企业于2012年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,按实际发生的成本占合同预计总成本的比重确定完工进度.预计安装期l4个月,合同总收入400万元,合同预计总成本为316万元.至201年年底已预收款项l60万元,余款在安装完成时收回,至2013年l2月31日实际发生成本304万元,预计还将发生成本16万元.2012年已确认收入60万元.则该企业2013年度应确认收人为（）万元.
该企业2013年度应确认收入=400×304／(304+16)－60=320(万元)。
年7月1日,甲企业接受乙投入生产经营用设备一台,该设备需要安装.双方在协议中约定的价值为250000元,经评估确定的该设备的公允价值为200000元.安装过程中领用生产用材料一批,实际成本为2000元；领用自产的产成品一批,实际成本为5000元,售价为12000元,该产品为应税消费品,消费税税率为10%.2011年末该设备达到预定可使用状态.该设备预计使用年限为10年,采用双倍余额递减法计提折旧,2012年末该设备的可收回金额为150000元.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%
【正确答案】B【答案解析】该设备的入账成本＝200000＋2000＋5000＋12000×10％＝208200（元），2012年末该设备的账面价值=208200－208200×2/10＝166560（元），大于其可收回金额150000元，因...
某企业于2012年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,按实际发生的成本占合同预计总成本的比重确定完工进度.预计安装期l4个月,合同总收入400万元,合同预计总成本为316万元.至201年年底已预收款项l60万元,余款在安装完成时收回,至2013年l2月31日实际发生成本304万元,预计还将发生成本16万元.2012年已确认收入60万元.则该企业2013年度应确认收人为( )万元.
【答案】C【解析】该企业2013年度应确认收入=400×304／(304+16)一60=320(万元)。
甲公司为增值税一般纳税人,该公司2013年5月10日购入需安装设备一台,价值为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元.为购买该设备发生运输途中保险费20万元.设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8.5万元；支付安装工人工资12万元.该设备于2013年12月30日达到预定可使用状态.甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零.假定不考虑其他因素,2014年该设备应计提的折旧额为（ )万元.
【解析】2013年12月30日甲公司购入固定资产的入账价值=500+20+50+12=582（万元），2014年该设备应计提的折旧额=582X10/55=105.82(万元）。
甲公司自行建造某项生产用大型设备,建造过程中发生外购设备和材料成本2000万元,人工成本800万元,资本化的借款费用50万元,安装费用100万元,为达到正常运转发生测试费20万元,外聘专业人员服务费10万元,员工培训费8万元.甲公司建造该设备的成本为（ ）万元.
【解析】发生的员工培训费计入当期损益，设备的成本=2000+800+50+100+20+10=2980（万元）。