有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额。（）

【正确答案】对【答案解析】【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

根据企业所得税法律制度的规定,存货的成本计算方法,不能采用的是（）.

【答案】B【解析】存货的成本汁算方法，不得采用“后进先出法”。

某非金融企业的注册资本为2000万元．2012年1月1日按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款5000万元,借款期限1年.发生借款利息200万元.根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,不得在税前扣除的利息为（）万元.

【答案】B【解析】资本弱化规则,不得扣除的利息支出＝实际支付的全部关联方利息×（1－注册资本×2÷借款金额）＝200×（1－2000×2÷5000）＝40（万元）。

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有()。

根据规定；外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税；但国债转让收益应照章纳税。股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额。企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。 ...

企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。

【解析】企业由于未能按期赎回抵押资产，致使抵押资产被拍卖或者变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或者变卖证明，认定为资产损失。

企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。

【解析】企业在计算股权转让所得时，“不得”扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。

某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。()

本题考查企业所得税准予扣除的税金。在计算企业所得税时，准予扣除的税金包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、关税、教育费附加等产品销售税金，以及发生的房产税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税等，但不得扣除增值税。...

某境内居民企业2013年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待费支出30万元.根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元.

【解析】（1）在计算业务招待费的扣除限额时，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，但不包括营业外收入（固定资产处置收益30万元）；（2）业务招待费实际发生额×60%=30×60%=18（万元）〉销售（营业）收入×5‰...

企业在计算稀释每股收益时,对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）.

【考点】稀释每股收益【答案】ABCD【难易程度】★【解析】可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金不影响净利润。

盈利企业在计算稀释每股收益时,下列说法中正确的是（）.

【考点】计算稀释每股收益【答案】B【难易程度】★【解析】对于盈利企业而言，企业承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。

某商业企业2015年年初为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金600万元，发生借款利息支出60万元。已知银行同期同类贷款利率为7%，关联企业对其权益性投资额为200万元，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2:1。在企业所得税前准予扣除的利息支出＝200×2×7%＝28（万元）。

某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除.下列项目可以计入利息支出扣除的是（）.

土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各(   )万元。

向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限： 应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000－300)/9000=29000(元)=2....

某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为(　)万元。

【参考答案】D

2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是(　)万元。

【参考答案】B