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北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为(　)万元。
【参考答案】A
某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2014年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2014年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各()万元。
解析：应纳城镇土地使用税=10000×3÷10000×(9000-300)÷9000=2.9(万元);应纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24(万元)。
根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，企业在计算应税所得额时，对企业按规定缴纳的待业保险基金、支付的财产保险和运输保险费，准予扣除，但为职工缴纳的人身安全保险费不允许扣除。(   )
企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除。
第33题：多选题:我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。
【参考答案】AB
某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
　[解析]计算利息支出时，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（）。
[解析]企业应收账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除；企业捆绑资产发生的损失，税法明确规定由企业总机构所在地税务机构审批扣除。
．下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。
解析：参看教材346页，选项A属于非正常的损失，所以不得自行计算扣除的损失，审批后才可以扣除。
下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。
解析：参看教材346页，选项A属于非正常的损失，所以不得自行计算扣除的损失，审批后才可以扣除。
下列关于利用可比公司法确定债务资本成本计算表述正确的有（）.
【考点】债务资本成本【难易程度】★【答案】ABD【解析】利用可比公司法时，需要找一个拥有可交易债券的可比公司作为参照物，要求可比公司应当与目标公司处于同一行业，具有类似的商业模式，最好两者的规模、负债比率和财务状况也比较类似。
下列关于成本计算制度的说法中,错误的有（）.
【考点】成本制度【答案】ABD【难易程度】★【解析】采用标准成本制度的企业可以在需要时计算出实际成本(用于编制财务报告)，分析实际成本与标准成本的差异并定期提供成本分析报告(用于成本计划和控制)，所以选项A的说法不正确；标准成本计算制度也是...
下列关于作业基础成本计算制度特点的说法中,正确的是（）.
【考点】作用基础计算制度【答案】B【难易程度】★【解析】作业基础成本计算制度的特点，首先是建立众多的间接成本集合，这些成本集合应具有同质性，即被同一个成本动因所驱动；另一个特点是问接成本的分配应以成本动因为基础。所以，选项B的说法正确．选项...
产品成本计算不定期,一般也不存在完工产品与在产品之间费用分配问题的成本计算方法是（）.
【考点】产品成本的计算方法的特点比较【答案】C【难易程度】★【解析】分批法，亦称订单法，它适用于小批单件生产。在此法下，成本计算期与产品的生产周期基本一致，与会计报告期不一致。如果是单件生产，产品完工以前，产品成本明细账所记录的生产费用，都...
成本计算分批法的特点有().
【考点】产品成本的计算方法【答案】AD【难易程度】★【解析】分批法下，产品成本的计算与生产周期相关联，因此产品成本计算是不定期的，所以选项A正确；在计算产品成本时，一般不存在完工产品与在产品之间费用的分配问题。但在某些特殊情况下，如在批内产...
下列有关成本计算制度表述中正确的是().
【考点】成本计算制度【答案】ABCE【难易程度】★【解析】成本计算制度中计算的成本种类与财务会计体系结合的方式不是唯一的。从总体上看，成本计算制度可以分为实际成本计算制度、标准成本计算制度、作业成本计算制度等。管理用的成本很多需要取自财务会...
半成品成本流转与实物流转相一致.又不需要进行成本还原的成本计算方法是（）.
【考点】产品成本的分步法【答案】C【难易程度】★【解析】(1)逐步结转分步法包括综合结转分步法和分项结转分步法，在分项结转分步法下，逐步计算并结转半成品成本。所以，半成品成本流转与实物流转相一致。具体地说，将各步骤所耗用的上一步骤半成品成本...