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在线名词解释大全 - 单选 - 详细

甲公司以人民币为记账本位币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2016年1月2日，甲公司将货款2000万欧元兑换为人民币，当日的即期汇率为1欧元=9.25元人民币，银行当日欧元买入价为1欧元=9.20元人民币，欧元卖出价为1欧元=9.30元人民币。不考虑其他因素，甲公司该项兑换业务影响当期损益的金额为（）万元人民币。

100

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正确答案：

甲公司用欧元兑换人民币，对于银行来说，是买入欧元，因此银行使用的是欧元买入价9.20元，故企业收到的人民币为2000ⅹ9.20=18400万元。而记账时在登记2000万欧元的减少时，我们使用的是交易发生日的即期汇率9.25元。于是，就会产生汇兑差额。金额为2000ⅹ（9.25-9.20）=100万元人民币。会计分录如下：借：银行存款——人民币（2000ⅹ9.20）18400万元财务费用——汇兑差额 100万元贷：银行存款——欧元（2000ⅹ9.25）18500万元

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