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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

公司2017年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2017年度所得税费用为()万元。

266.25

256.25

246.25

236.25

正确答案：

参考答案：A 参考解析：2017年度应纳税所得额=1300-315+15+（125-120）=1005万元； 2017应纳税额=1005*25%=251.25万元； 2017所得税费用=当期应交所得税+(递延所得税负债期末余额-期初余额)-(递延所得税资产期末余额-期初余额)= 251.25+(30-20)-(10-15)= 251.25+10+5=266.25万元。依据：2018年教材第五章第204页

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