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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

公司所得税税率为25％,2011年度财务报告于2012年3月10日批准报出.2012年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字发票.该销售在2011年12月发出且已确认收入,价款为1000万元,销项税额为170万元,成本为800万元,货款未收到.B公司不正确的会计处理是（）.

A属于资产负债表日后调整事项

B冲减2011年度的营业收入1000万元

C冲减2011年度的营业成本800万元

D冲减2011年度的递延所得税资产50万元

正确答案：

【正确答案】D【答案解析】该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，应冲减2011年度的应交所得税50万元。【该题针对“日后调整事项的具体处理”知识点进行考核】

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