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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2010年以前适用的所得税税率为15%,从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25%.2010年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元.2010年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元.假定无其他纳税调整事项,则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（）万元.

A3.3

B2.5

C1.25

D1.65

正确答案：

【正确答案】B【答案解析】本题要求计算期末递延所得税资产的余额，按照期末的暂时性差异余额（10万元）与这些暂时性差异转回期间（2010年及以后）适用的税率25%确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2010年末“递延所得税资产”的余额为：10×25%＝2.5（万元）。【该题针对“税率变动时递延所得税的计量”知识点进行考核】

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