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甲公司适用的所得税税率为25％,2013年12月8日向乙公司销售w产品400万件,单位售价为50元,单位成本为40元.合同约定,乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货.根据历史经验估计,w产品的退货率为20％.至2013年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回.甲公司2013年度财务报告批准报出前发生退货50万件.甲公司2013年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元.

题型：单选题

选项

A. A800

B. B300

C. C75

D. D200

正确答案：C

名词解析

【答案】C【解析】2013年12月31日应确认预计负债=400×(50-40)×20％=800(万元)，日后事项期间冲减预计负债=50×(50-40)=500(万元)，调整后预计负债账面价值为300万元，计税基础=300-300=0，应确认递延所得税资产=300×25％=75(万元)。